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關(guān)于加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制的研究與探討

  
評論: 更新日期:2014年05月26日

????  ?。?)健全一套完善的企業(yè)內(nèi)部控制制度體系。現(xiàn)代企業(yè)講求制度化規(guī)范化建設(shè),一套健全、完善的內(nèi)部控制制度體系是企業(yè)日常管理與運(yùn)作的重要基礎(chǔ)與保障,企業(yè)必須完善好自身的內(nèi)部控制制度建設(shè)工作。制度一旦被制定出來,就應(yīng)該切實(shí)實(shí)施到實(shí)際工作當(dāng)中,切不可使制度成為企業(yè)的擺設(shè)、流于形式。還可以考慮配套制定相應(yīng)的獎懲措施,真正做到有獎有罰,在企業(yè)內(nèi)部一視同仁,以期激勵作用的較好發(fā)揮。另一方面,內(nèi)部控制體系的建設(shè)必須與企業(yè)自身發(fā)展的實(shí)際狀況進(jìn)行有機(jī)結(jié)合,做到不相容職務(wù)的相互分離,明確劃分各部門人員權(quán)責(zé),將責(zé)任進(jìn)行分解與細(xì)化,爭取形成一套科學(xué)、高效、完整的內(nèi)部控制體系,促進(jìn)內(nèi)部控制在企業(yè)中的全面開展。
????   (2)轉(zhuǎn)變思想,加強(qiáng)對內(nèi)部控制的科學(xué)認(rèn)識。內(nèi)部控制是一項(xiàng)十分繁瑣、復(fù)雜的系統(tǒng)工程,它并不單單是財(cái)務(wù)部門自身的工作,是需要企業(yè)各個部門進(jìn)行共同參與的。企業(yè)應(yīng)該首先加強(qiáng)高管層對于內(nèi)部控制的重要性認(rèn)識,使其能夠發(fā)揮出應(yīng)有的模范帶頭作用,以身作則,重視起內(nèi)部控制工作的開展,爭取帶動企業(yè)上下形成合力,共同參與到內(nèi)部控制工作中來。
????  ?。?)強(qiáng)化企業(yè)文化建設(shè)。文化建設(shè)也是內(nèi)控環(huán)境建設(shè)的一個重要內(nèi)容,企業(yè)應(yīng)該積極培養(yǎng)全體員工的正確價(jià)值觀與社會責(zé)任感,促進(jìn)企業(yè)上下形成愛崗敬業(yè)、誠實(shí)守信、積極向上、團(tuán)結(jié)協(xié)作、不斷進(jìn)取的團(tuán)隊(duì)合作精神。企業(yè)應(yīng)將內(nèi)部控制看作是各部門全員參與的龐大項(xiàng)目來對待,定期或不定期地對員工進(jìn)行內(nèi)部控制的培訓(xùn)教育,樹立現(xiàn)代化企業(yè)的管理理念,轉(zhuǎn)變思想,提升對內(nèi)部控制的重要性認(rèn)識,在企業(yè)內(nèi)部達(dá)成共識,明確各部門的權(quán)利與責(zé)任,爭取將責(zé)任落實(shí)到個人,使得每一個員工身上都背負(fù)指標(biāo),讓員工真正成為企業(yè)的主人,從而不斷促進(jìn)企業(yè)內(nèi)控目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。
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???   2、進(jìn)一步強(qiáng)化企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理水平
???   現(xiàn)如今,全球金融危機(jī)對企業(yè)甚至國家而言都產(chǎn)生著直接影響,企業(yè)面臨的市場競爭愈發(fā)激烈,這對于企業(yè)的經(jīng)營與運(yùn)作提出了更高的要求,企業(yè)必須站在戰(zhàn)略性的高度看待自身面臨的市場大環(huán)境以及風(fēng)險(xiǎn)管控問題,找出應(yīng)對策略。第一,提升風(fēng)險(xiǎn)管理意識,要讓高管層以及全體員工都認(rèn)識到風(fēng)險(xiǎn)管理工作的重要性,以及會造成怎樣嚴(yán)重的后果,從意識方面做好風(fēng)險(xiǎn)防范。第二,合理運(yùn)用資金,由于項(xiàng)目投資存在不確定性,具有一定風(fēng)險(xiǎn),所以不可將資金集中投放到一個項(xiàng)目當(dāng)中,做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分散,
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??? 項(xiàng)目投資前要進(jìn)行科學(xué)性的分析與研究,做好可行性論證,探討風(fēng)險(xiǎn)分散策略,降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。第三,健全企業(yè)的財(cái)務(wù)運(yùn)行秩序,完善資金運(yùn)行,將有限的資金運(yùn)用到企業(yè)的“刀刃”上,盡可能地降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率。
????   3、進(jìn)一步提升財(cái)務(wù)人員的能力水平
???   財(cái)務(wù)人員所提供的財(cái)務(wù)信息對于企業(yè)而言是十分重要的,財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、可靠性,以及完整性對企業(yè)的管理信息產(chǎn)生直接影響,同時(shí)它也是管理者進(jìn)行重大決策的重要依據(jù)。伴隨時(shí)代發(fā)展與社會進(jìn)步,企業(yè)的財(cái)務(wù)工作也逐漸發(fā)生著變化,其所需要的知識水平與專業(yè)技能與傳統(tǒng)方式下的人工操作有所不同,這對于現(xiàn)代企業(yè)的財(cái)務(wù)人員而言,既是一個機(jī)遇也是一個極大的挑戰(zhàn),對財(cái)務(wù)人員的知識水平結(jié)構(gòu)提出了更高層次的要求。企業(yè)可以通過一系列的繼續(xù)教育與培訓(xùn)工作,加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員關(guān)于會計(jì)、財(cái)務(wù)、稅務(wù)、經(jīng)濟(jì)、網(wǎng)絡(luò)、法律等各方面知識的學(xué)習(xí),強(qiáng)化會計(jì)電算化操作與認(rèn)識,促進(jìn)財(cái)務(wù)人員專業(yè)知識與職業(yè)技能的不斷提升,使其樹立正確的執(zhí)業(yè)道德觀念,全面提升自身的能力與素質(zhì),最大限度地發(fā)揮出財(cái)務(wù)人員進(jìn)行自身工作的創(chuàng)造性與積極性,從而更好地為企業(yè)進(jìn)行服務(wù)。
????   4、充分發(fā)揮出企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的作用
???   內(nèi)部審計(jì)工作是促進(jìn)企業(yè)守法經(jīng)營的重要手段,它能夠保障會計(jì)資產(chǎn)的可靠性與準(zhǔn)確性,保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的完整性與安全性,監(jiān)督員工是否按照要求執(zhí)行內(nèi)控制度,從而不斷促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制的完善。內(nèi)部控制想要達(dá)到其應(yīng)有的效果,就必須依賴內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督的力量。內(nèi)部審計(jì)是內(nèi)部控制行使監(jiān)督職能的重要保障,企業(yè)應(yīng)進(jìn)一步調(diào)整內(nèi)審人員的結(jié)構(gòu),加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的力量,促進(jìn)相關(guān)人員能力與素質(zhì)的提升。同時(shí)還要加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性,積極轉(zhuǎn)變審計(jì)職能,進(jìn)一步加大內(nèi)部審計(jì)部門對企業(yè)內(nèi)部控制執(zhí)行過程的審計(jì)力度,并對企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門權(quán)限進(jìn)行適當(dāng)?shù)貜?qiáng)化,例如可以賦予內(nèi)部審計(jì)部門在審計(jì)企業(yè)內(nèi)部控制執(zhí)行過程中所發(fā)現(xiàn)的異常情況的追查權(quán)以及處罰權(quán)等,為企業(yè)內(nèi)部控制的有效執(zhí)行提供有力保障。
????   四、結(jié)語
???   綜上所述,內(nèi)部控制是現(xiàn)代企業(yè)完善自身管理與運(yùn)作的重要組成部分,在企業(yè)日常生產(chǎn)與經(jīng)營中占據(jù)著十分重要的地位,企業(yè)必須對其加以重視與研究。就目前情況而言,我國企業(yè)的內(nèi)部控制工作已經(jīng)取得了一定的進(jìn)展,在一定程度上確保了會計(jì)資料信息的可靠性與真實(shí)性,維護(hù)了企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)的完整性與安全性,防范了企業(yè)資產(chǎn)流失,促進(jìn)了企業(yè)管理經(jīng)營的高效性,但在看到成績的同時(shí)也不能忽視內(nèi)部控制仍然存在的一些問題。面臨日益激烈的市場競爭環(huán)境,企業(yè)應(yīng)該積極參考上述提及的各種方法與措施,結(jié)合自身管理運(yùn)作的實(shí)際情況,加大管理運(yùn)作的靈活性,做到具體問題能夠具體分析,不斷對自身的內(nèi)部控制工作進(jìn)行健全與完善,實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。
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????   【參考文獻(xiàn)】
???   [1] 潘愛玲、吳有虹:企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部控制的要素構(gòu)成及產(chǎn)權(quán)關(guān)系分析[J].經(jīng)濟(jì)與管理研究,2011(1).
???   [2] 李云麗:企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部控制制度建設(shè)初探[J].時(shí)代金融,2009(1).
???   [3] 匡友本、高壽松:對企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部控制制度的思考[J].蘇鹽科技,(4).
???   [4] 呂志元:論我國報(bào)業(yè)集團(tuán)內(nèi)部控制的運(yùn)行機(jī)制及實(shí)務(wù)設(shè)計(jì)[J].中州大學(xué)學(xué)報(bào),2011(1).
???   [5] 李小紅:構(gòu)建集團(tuán)公司內(nèi)部控制體系[J].廣西會計(jì),(3).
???   [6] 吳樹中:企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部控制制度失效探析[J].集團(tuán)經(jīng)濟(jì)研究,2009(18).
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