【摘要】 內(nèi)部控制是一項十分復(fù)雜、繁瑣的系統(tǒng)工程,貫穿于企業(yè)生產(chǎn)運作的各個環(huán)節(jié)當(dāng)中,在企業(yè)的日常管理與經(jīng)營中占據(jù)十分重要的地位,值得企業(yè)對其加以重視。本文圍繞企業(yè)內(nèi)部控制的問題展開討論,首先對內(nèi)部控制進行了概述,其次分析了我國企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀,并在此基礎(chǔ)上,有針對性地提出了健全與完善企業(yè)內(nèi)部控制工作水平的對策與措施,以期能夠為相關(guān)同行提供一些值得借鑒的參考,具有一定的現(xiàn)實意義。
???? 【關(guān)鍵詞】 現(xiàn)代企業(yè) 內(nèi)部控制 現(xiàn)狀 對策
??? 一、企業(yè)內(nèi)部控制問題概述
??? 為了維護經(jīng)濟資源的完整性與安全性、保障經(jīng)濟信息的可靠性與準確性、完善經(jīng)濟活動的相互協(xié)調(diào)與控制,企業(yè)通過內(nèi)部分工,產(chǎn)生了相互聯(lián)系、相互制約、具有控制職能的一套措施、方法、以及程序體系,同時將其進行系統(tǒng)化與規(guī)范化運作,使之成為一個較為完整與嚴密的體系,該體系即為企業(yè)的內(nèi)部控制體系。內(nèi)部控制強調(diào)的是一個過程,而這一過程是由企業(yè)全體上下全體員工所共同參與以及實施的,它并不是企業(yè)的管理者或者某一部門的事情,而是依靠企業(yè)高管層、財務(wù)部門,以及其他各部門、員工所共同維護的,是貫穿于企業(yè)日常管理運作的全過程控制。伴隨現(xiàn)代化企業(yè)制度的逐步建立與完善,企業(yè)面臨的競爭日趨激烈,企業(yè)想要在激烈的市場競爭中立于不敗之地,就必須強化自身的內(nèi)部控制建設(shè),提升對內(nèi)部控制的重要性認識,健全內(nèi)部控制制度體系,優(yōu)化內(nèi)控環(huán)境,完善審計監(jiān)督,不斷促進自身經(jīng)濟效益乃至社會效益的提升,從而保障企業(yè)的穩(wěn)定經(jīng)營與持久、健康發(fā)展。
???? 二、現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀分析
??? 1、內(nèi)部控制環(huán)境有待完善
??? 就目前情況而言,部分企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境不盡理想,管理者對于內(nèi)部控制的重要性認識不足,沒有對內(nèi)控執(zhí)行給予充分重視,思想觀念較為淡薄,造成內(nèi)部控制的效率低下、差錯率高、信息阻塞,嚴重影響著企業(yè)目標的順利實現(xiàn)。部分企業(yè)沒有指定完善的內(nèi)部控制制度,導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部無章可循、無法可依,有的企業(yè)即使制定出了制度,其實際實施的效果也不理想,企業(yè)管理人員不關(guān)心內(nèi)部控制制度的實際執(zhí)行狀況,使得內(nèi)部控制制度多流于形式,形同虛設(shè),成為了企業(yè)的一紙空文,失去了其應(yīng)有的剛性。
???? 2、企業(yè)風(fēng)險管理工作有待加強
??? 伴隨市場經(jīng)濟的迅猛發(fā)展,企業(yè)所處的生存環(huán)境日益惡劣,經(jīng)濟的發(fā)展給企業(yè)帶來諸多機遇的同時,還有很多挑戰(zhàn),對企業(yè)的日常管理與經(jīng)營運作提出了更高層次的要求,企業(yè)面臨的風(fēng)險與日俱增,風(fēng)險管理工作也成為企業(yè)內(nèi)部控制關(guān)注的重點內(nèi)容之一。現(xiàn)如今,部分企業(yè)的風(fēng)險管理意識還較為陳舊,沒有結(jié)合自身的實際情況展開風(fēng)險管控,如何在激烈的市場競爭中應(yīng)對各式各樣的風(fēng)險也成為企業(yè)目前亟待解決的問題。
???? 3、財務(wù)人員的能力與素質(zhì)有待提升
??? 我國企業(yè)財務(wù)人員的素質(zhì)參差不齊,總體水平有待進一步提升。部分企業(yè)的財務(wù)人員沒有對自身的專業(yè)知識進行及時地更新與完善,存在“吃老本”的現(xiàn)象。另一方面,財務(wù)人員的思想道德素質(zhì)也有待進一步提升,個別財務(wù)人員可能受到利益驅(qū)使,導(dǎo)致違法違紀行為的發(fā)生,這都是十分不利于企業(yè)內(nèi)部控制的健全與完善的。
???? 4、內(nèi)部審計的作用未能充分發(fā)揮
??? 內(nèi)部審計也是企業(yè)內(nèi)部控制的重要組成內(nèi)容,對于內(nèi)部控制的順利開展有著十分重要的意義。就目前情況而言,我國諸多企業(yè)的內(nèi)部審計都未能充分履行其應(yīng)有職能,內(nèi)部審計的獨立性有待提升,部分企業(yè)的審計人員只是把內(nèi)部審計理解為簡單的會計監(jiān)督,而忽略了內(nèi)部審計的事前防范職能,內(nèi)部審計的作用未能得到充分發(fā)揮。
???? 三、健全與完善企業(yè)內(nèi)部控制水平的對策與措施
??? 想要對企業(yè)的內(nèi)部控制進行完善,就必須與企業(yè)自身的實際經(jīng)營狀況進行有機結(jié)合,同時立足于我國國情,考慮到我國正處于經(jīng)濟轉(zhuǎn)變時期,應(yīng)積極借鑒國外發(fā)達國家展開內(nèi)部控制的先進經(jīng)驗,逐漸縮短與發(fā)達國家企業(yè)內(nèi)控水平的差距,加大對內(nèi)控工作的學(xué)習(xí)與研究力度,通過科學(xué)、合理、有效地調(diào)研,找出企業(yè)提升內(nèi)部控制水平的應(yīng)對策略。具體而言,可以考慮下述幾方面的內(nèi)容。
???? 1、健全內(nèi)部體系,完善內(nèi)控環(huán)境
??? 內(nèi)部控制的環(huán)境建設(shè)是企業(yè)展開內(nèi)控工作的基礎(chǔ)與前提,它對于內(nèi)部控制作用的有效發(fā)揮起到了至關(guān)重要的作用,在內(nèi)部控制工作中占據(jù)重要地位,完善的內(nèi)控環(huán)境對于企業(yè)文化的塑造、員工工作意識以及自覺性的提升有著積極的促進作用。內(nèi)控環(huán)境的影響因素存在諸多方面,良好的內(nèi)部控制環(huán)境將促進企業(yè)內(nèi)控工作的順利開展。