1.范圍
1.1 本標準規(guī)定了第一氧化鋁廠固定資產(chǎn)管理工作的程序要求。
1.2 本標準適用于第一氧化鋁廠固定資產(chǎn)管理工作。
2.規(guī)范性引用文件及定義
2.1 中國鋁業(yè)山西分公司 固定資產(chǎn)管理制度
2.2 固定資產(chǎn)定義
各處設(shè)備、工業(yè)裝置、房屋、土地、礦山、建筑物和構(gòu)筑物等具有獨立作用的,完整的資產(chǎn)體(指以實物形式存在并為企業(yè)帶來利益的物質(zhì)制品,即有形資產(chǎn)),其使用年限在一年以上,且單價在2000元以上者均為固定資產(chǎn)。
對不具備固定資產(chǎn)條件的特殊物品,是否列入固定資產(chǎn)管理,由裝備能源部會同財務(wù)部進行界定。
3.職責
3.1 廠屬各車間是固定資產(chǎn)的實物使用部門,負責固定資產(chǎn)的登記、使用、維護、保養(yǎng)、修理及有關(guān)統(tǒng)計報表的上報等具體工作。
3.2 裝備能源科是固定資產(chǎn)的綜合管理部門,負責固定資產(chǎn)的日常管理工作,負責傳達公司關(guān)于固定資產(chǎn)管理方面的制度、要求及信息。
3.3 裝備能源科負責編制、修改本單位固定資產(chǎn)管理制度。
廠裝備能源科主管人員負責房屋、建筑物、構(gòu)筑物、機械設(shè)備、電氣設(shè)備、儀表設(shè)備、傳導(dǎo)設(shè)備、管理用具(辦公用)類固定資產(chǎn)的臺帳登記及各種資產(chǎn)調(diào)查的統(tǒng)計、匯總、上報工作。
3.4 固定資產(chǎn)使用單位發(fā)生保險責任事故時,要立即報告分廠裝備能源科,由裝備能源科報裝備能源部向保險公司報案進行索賠。使用單位、參與搶修的施工單位等單位要配合好索賠工作,及時提供搶修決算、施救費用清單和資產(chǎn)負債表等資料。
3.5 技術(shù)管理主管人員負責管道類固定資產(chǎn)的臺帳登記及資產(chǎn)調(diào)查的統(tǒng)計、匯總工作。
3.6裝備能源科負責辦理固定資產(chǎn)的調(diào)撥、封存、閑置、拆除、報廢及報廢處理手續(xù),建立固定資產(chǎn)調(diào)撥、封存、閑置、報廢及報廢處理微機管理臺帳。
3.7裝備能源科負責與公司財務(wù)部、各車間之間的信息溝通,協(xié)調(diào)解決固定資產(chǎn)方面存在的問題,做到廠裝備能源科專業(yè)、公司財務(wù)部、車間三帳一致。
3.8裝備能源科主管人員負責對車間固定資產(chǎn)管理方面的責任目標績效考核。
3.9 設(shè)備廠長負責主持召開固定資產(chǎn)方面會議,部署各項有關(guān)的工作,審核固定資產(chǎn)管理制度及上報各種報表,簽字批準調(diào)撥、封存、閑置、報廢及報廢處理單據(jù)或報告。
4.工作程序(流程圖見附件)
4.1 對在建過程中未轉(zhuǎn)固的固定資產(chǎn),各車間要隨時收集資料,建立新增未轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)臺帳。固定資產(chǎn)一經(jīng)財務(wù)部轉(zhuǎn)固,嚴格按照公司《固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)固登記工作程序》執(zhí)行。
4.2 固定資產(chǎn)的內(nèi)部調(diào)撥(內(nèi)部車間與車間之間的調(diào)撥)。
4.2.1調(diào)出車間填寫《中國鋁業(yè)山西分公司固定資產(chǎn)調(diào)撥單》,主管人員及設(shè)備主任簽字,加蓋本單位公章交調(diào)入單位。
4.2.2調(diào)入單位主管人員及設(shè)備主任簽字,加蓋本單位公章交廠裝備能源科。
4.2.3裝備能源科管理員、主管及設(shè)備廠長審核批準后,加蓋本單位公章轉(zhuǎn)公司裝備能源部。
4.2.4公司裝備能源部把生效后的調(diào)撥單按單據(jù)聯(lián)要求返給各單位。
4.2.5調(diào)入單位、調(diào)出單位及廠裝備能源科、公司財務(wù)部及時調(diào)整固定資產(chǎn)帳目,并完善《固定資產(chǎn)調(diào)撥臺帳》。
4.3 固定資產(chǎn)的外部調(diào)撥(氧化鋁廠與外單位之間的調(diào)撥)
4.3.1由調(diào)出單位填寫《中國鋁業(yè)山西分公司固定資產(chǎn)調(diào)撥單》,廠裝備能源科填寫折舊及凈值,主管人員及設(shè)備廠長簽字,加蓋二級單位公章,交公司裝備能源部轉(zhuǎn)調(diào)入單位。
4.3.2調(diào)入單位主管人員及設(shè)備廠長簽字,加蓋本單位公章,交公司裝備能源部。
4.3.3公司裝備能源部主管人員及主管經(jīng)理審核批準后,加蓋本單位公章,轉(zhuǎn)公司財務(wù)部。
4.3.4公司財務(wù)部主管人員及經(jīng)理簽字,加蓋本單位公章后生效,財務(wù)部把生效后的調(diào)撥單按單據(jù)聯(lián)要求返給各單位。
4.3.5調(diào)入單位、調(diào)出單位的裝備能源科和財務(wù)部及時調(diào)整固定資產(chǎn)帳目,完善《固定資產(chǎn)調(diào)撥臺帳》。
4.3.6車間根據(jù)“中國鋁業(yè)山西分公司固定資產(chǎn)調(diào)撥單” 及時調(diào)整固定資產(chǎn)帳目,完善《固定資產(chǎn)調(diào)撥臺帳》。
4.4 固定資產(chǎn)的封存、啟封、閑置、拆除:
4.4.1車間應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)需要,向裝備能源科申報需封存、啟封、閑置、拆除的固定資產(chǎn)明細。
4.4.2裝備能源科主管人員落實,交主管及設(shè)備廠長審核批準,報公司裝備能源部。
4.4.3公司裝備能源部主管人員及主管經(jīng)理審核批準后,返回給裝備能源科專業(yè)。
4.4.4裝備能源科通知車間,科室及車間同時建立固定資產(chǎn)封存、啟封、閑置臺帳。
4.4.5對于拆除的固定資產(chǎn),科室及車間配合公司作好拆除安置工作,年底按4.5程序辦理報廢手續(xù)。
4.5 固定資產(chǎn)的報廢
4.5.1車間應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)的報廢原則,在每年的11月30日之前,向裝備能源科申報本單位《固定資產(chǎn)申請報廢鑒定表》一份和電子版。特殊情況需經(jīng)公司裝備能源部批準,可在公司正式批文下發(fā)之前補報。
4.5.2裝備能源科主管人員落實后以一廠的名義填寫《固定資產(chǎn)申請報廢鑒定表》交主管及設(shè)備廠長審核批準,裝備能源科主管人員運行ERP系統(tǒng)計算折舊值及凈值。
4.5.3裝備能源科根據(jù)《固定資產(chǎn)申請報廢鑒定表》,匯總出《固定資產(chǎn)報廢匯總表》,于每年12月上報公司裝備能源部審核批準。
4.5.4公司下正式批文后方可視為報廢,裝備能源科及財務(wù)部同時消帳,裝備能源科及時完善《第一氧化鋁廠固定資產(chǎn)報廢臺帳》
4.5.5車間根據(jù)《第一氧化鋁廠固定資產(chǎn)報廢臺帳》 ,及時消帳并完善本單位固定資產(chǎn)報廢臺帳,妥善保管好已報廢的固定資產(chǎn),已報廢的固定資產(chǎn)不得再投入使用,報廢后的固定資產(chǎn)處置權(quán)在公司,二級單位和車間無權(quán)處置任何資產(chǎn)。
5.記錄
5.1第一氧化鋁廠固定資產(chǎn)微機管理臺帳
5.2中國鋁業(yè)山西分公司固定資產(chǎn)調(diào)撥單
5.3第一氧化鋁廠固定資產(chǎn)調(diào)撥臺帳
5.4第一氧化鋁廠固定資產(chǎn)報廢臺帳