??????? 三、實際中erp的實施對油田企業(yè)內(nèi)部控制所產(chǎn)生的影響
??????? 1.erp實施前油田企業(yè)內(nèi)部控制的情況
??????? (1)信息安全性得不到保障。一是信息系統(tǒng)安全制度和管理辦法還不夠健全,有關(guān)人員的風險意識和安全意識不強,對企業(yè)人員的安全培訓(xùn)不夠。二是由于投資不足等原因,部分企業(yè)的備份與容災(zāi)機制還達不到關(guān)鍵系統(tǒng)的要求,缺乏對系統(tǒng)數(shù)據(jù)的異地備份和對備份數(shù)據(jù)的恢復(fù)性測試。三是個別企業(yè)信息技術(shù)人員較少,安全管理員、數(shù)據(jù)庫管理員、操作系統(tǒng)管理員和應(yīng)用系統(tǒng)管理員等崗位存在一人多崗,不相容崗位不能分設(shè)問題,造成了一定的安全隱患。
??????? (2)信息孤島問題嚴重。由于對重大信息系統(tǒng)建設(shè)的專項規(guī)劃和總體設(shè)計深度還不到位,把握全局、系統(tǒng)集成的技術(shù)能力和實施經(jīng)驗還不足。另外,總部一些部門垂直推廣的信息系統(tǒng)大都是從本部門的管理要求出發(fā),數(shù)據(jù)標準和技術(shù)平臺不統(tǒng)一,相互獨立,信息難以共享,造成了新的“信息孤島”。
??????? (3)監(jiān)管體制很難健全。盡管油田企業(yè)不斷加大統(tǒng)一管理的力度,重視制度建設(shè),加強內(nèi)部管理,但離精細管理、嚴格管理、科學(xué)管理還有較大差距,綜合協(xié)調(diào)管理的駕馭能力不強,信息化管理制度體系不完善,對制度執(zhí)行情況的經(jīng)常性檢查、督促和考核不夠。
??????? (4)系統(tǒng)應(yīng)用不靈活。在認真抓好信息化建設(shè)的同時,油田企業(yè)狠抓系統(tǒng)應(yīng)用,系統(tǒng)應(yīng)用效果逐步提高。但是,在系統(tǒng)的應(yīng)用中還存在這樣那樣的問題,“重建設(shè)、輕應(yīng)用”現(xiàn)象不同程度地存在。
??????? 2.erp實施后油田企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀
??????? erp上線后,在一個統(tǒng)一平臺上操作和協(xié)調(diào),在系統(tǒng)上設(shè)置了內(nèi)部控制點,各項控制實現(xiàn)了程序化、規(guī)范化,使信息流在企業(yè)內(nèi)部自上而下、自下而上、橫向之間以及企業(yè)與外界之間進行有效的控制與傳遞,各決策管理層能夠適時得到企業(yè)全面、準確的動態(tài)經(jīng)營數(shù)據(jù),有助于提高內(nèi)部控制的效率和效果,為建立統(tǒng)一的內(nèi)部控制原則和業(yè)務(wù)流程控制體系創(chuàng)造了條件。通過實施erp,油田建立起一個以財務(wù)管理為核心,以資金運作為主線的管理信息平臺,在油田日常生產(chǎn)經(jīng)營管理中逐步發(fā)揮重要作用。
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??????????????????????????? ?。?)業(yè)務(wù)規(guī)范有序,操作透明精簡。財務(wù)管理統(tǒng)一了費用的歸集分配標準,上市公司取消內(nèi)部銀行,內(nèi)部勞務(wù)結(jié)算通過成本分配分攤完成。物資供應(yīng)管理通過建立供應(yīng)商評估機制,控制網(wǎng)外采購現(xiàn)象,規(guī)范和控制物資采購的環(huán)節(jié)和行為,實現(xiàn)陽光采購。項目管理嚴格按照股份公司計劃運行,杜絕無計劃現(xiàn)象,超投資也無法運作,體現(xiàn)了項目管理的嚴肅性。
??????? (2)細化內(nèi)部管理,核算方式與國際接軌。通過erp的實施,對原有管理方式、操作流程、崗位職責進行重新修訂,實現(xiàn)精細化管理。物資供應(yīng)在原先收、發(fā)、存管理的基礎(chǔ)上,做到消耗的動態(tài)把握,采購物資的消耗點跟蹤。項目管理把一個項目逐層拆分,一直分解到最底層的管理單元,在底層管理單元上進行項目投資預(yù)算及工作量的分配。管理人員直接掌握項目各單元的運行情況,實現(xiàn)項目全過程管理。財務(wù)管理中實現(xiàn)對單井、單臺設(shè)備的相關(guān)成本歸集與評價,把成本控制的壓力細化到基層,滿足油田內(nèi)部更深層次的管理考核需求。
??????? (3)強化集中管理,決策中心上移。erp實施后,源頭數(shù)據(jù)單點錄入,直接進入有限公司總部,減少了信息傳遞層次。建立了預(yù)算控制體系,任何業(yè)務(wù)要有計劃、有預(yù)算、有審批才能運行,杜絕了超計劃、超成本現(xiàn)象。對油田財務(wù)運作、物資流轉(zhuǎn)、項目建設(shè)等業(yè)務(wù)的管理由事后算賬變?yōu)槭轮锌刂坪褪虑邦A(yù)警。管理人員可在任何時間了解油田的經(jīng)營情況,對任何層級的成本費用執(zhí)行情況實時分析和控制。按照報表-賬冊-憑證-業(yè)務(wù)來進行穿透查詢,直至追溯到經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的源頭,對經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行全過程的監(jiān)督。物資管理由兩級設(shè)庫、兩級采購、計劃定價變?yōu)橐患墡齑妗⒎謪^(qū)配送、月末加權(quán)計價,業(yè)務(wù)操作實現(xiàn)了在線提報、在線審批,決策權(quán)更加集中。
??????? 財務(wù)管理部門通過erp系統(tǒng)內(nèi)的計劃功能,預(yù)先把各項費用的計劃落實到成本中心或內(nèi)部訂單上,運行匯總程序后,財務(wù)管理部門在兩分鐘內(nèi)就能夠查詢整個公司當前的總成本支出以及明細項目的節(jié)超情況,進行實際與計劃的差異分析,改變了原來月末逐級匯總管理決策信息的局面,為領(lǐng)導(dǎo)決策提供快速、真實、準確的數(shù)據(jù)。
??????? (4)轉(zhuǎn)變管理理念,提升人員素質(zhì)。首先,實施erp提升了員工的素質(zhì)。很多原先由手工操作的業(yè)務(wù)變成通過計算機系統(tǒng)操作,相關(guān)崗位的職工能夠熟練應(yīng)用erp系統(tǒng),促進了業(yè)務(wù)水平的提高。其次,實施erp提升了工作技能。系統(tǒng)對業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進行自動處理,準確性與及時性大大提高,分析手段更加多樣,減輕了各部門工作強度的同時,將油田專業(yè)管理人員從煩瑣的事務(wù)處理中解放出來,有更多的時間研究分析業(yè)務(wù)過程中存在的問題和矛盾,促進了現(xiàn)代管理方法在油田的推廣應(yīng)用。
??????? 四、結(jié)論
??????? erp系統(tǒng)雖然可以幫助企業(yè)解決原有的問題,有利于加強內(nèi)部控制,但它畢竟只是處理數(shù)據(jù)的工具,如何充分發(fā)揮其對企業(yè)內(nèi)部控制的優(yōu)勢,應(yīng)根據(jù)企業(yè)實際狀況而運用,只有將管理思想與信息技術(shù)完善結(jié)合在一起,才是企業(yè)實現(xiàn)內(nèi)控的有效途徑。
??????? 主要參考文獻
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