??????? 三、實際中ｅｒｐ的實施對油田企業(yè)內(nèi)部控制所產(chǎn)生的影響
??????? 1.ｅｒｐ實施前油田企業(yè)內(nèi)部控制的情況
??????? （１）信息安全性得不到保障。一是信息系統(tǒng)安全制度和管理辦法還不夠健全，有關人員的風險意識和安全意識不強，對企業(yè)人員的安全培訓不夠。二是由于投資不足等原因，部分企業(yè)的備份與容災機制還達不到關鍵系統(tǒng)的要求，缺乏對系統(tǒng)數(shù)據(jù)的異地備份和對備份數(shù)據(jù)的恢復性測試。三是個別企業(yè)信息技術人員較少，安全管理員、數(shù)據(jù)庫管理員、操作系統(tǒng)管理員和應用系統(tǒng)管理員等崗位存在一人多崗，不相容崗位不能分設問題，造成了一定的安全隱患。
??????? （2）信息孤島問題嚴重。由于對重大信息系統(tǒng)建設的專項規(guī)劃和總體設計深度還不到位，把握全局、系統(tǒng)集成的技術能力和實施經(jīng)驗還不足。另外，總部一些部門垂直推廣的信息系統(tǒng)大都是從本部門的管理要求出發(fā)，數(shù)據(jù)標準和技術平臺不統(tǒng)一，相互獨立，信息難以共享，造成了新的“信息孤島”。
??????? （3）監(jiān)管體制很難健全。盡管油田企業(yè)不斷加大統(tǒng)一管理的力度，重視制度建設，加強內(nèi)部管理，但離精細管理、嚴格管理、科學管理還有較大差距，綜合協(xié)調(diào)管理的駕馭能力不強，信息化管理制度體系不完善，對制度執(zhí)行情況的經(jīng)常性檢查、督促和考核不夠。
??????? （4）系統(tǒng)應用不靈活。在認真抓好信息化建設的同時，油田企業(yè)狠抓系統(tǒng)應用，系統(tǒng)應用效果逐步提高。但是，在系統(tǒng)的應用中還存在這樣那樣的問題，“重建設、輕應用”現(xiàn)象不同程度地存在。
??????? 2.ｅｒｐ實施后油田企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀
??????? ｅｒｐ上線后，在一個統(tǒng)一平臺上操作和協(xié)調(diào)，在系統(tǒng)上設置了內(nèi)部控制點，各項控制實現(xiàn)了程序化、規(guī)范化，使信息流在企業(yè)內(nèi)部自上而下、自下而上、橫向之間以及企業(yè)與外界之間進行有效的控制與傳遞，各決策管理層能夠適時得到企業(yè)全面、準確的動態(tài)經(jīng)營數(shù)據(jù)，有助于提高內(nèi)部控制的效率和效果，為建立統(tǒng)一的內(nèi)部控制原則和業(yè)務流程控制體系創(chuàng)造了條件。通過實施ｅｒｐ，油田建立起一個以財務管理為核心，以資金運作為主線的管理信息平臺，在油田日常生產(chǎn)經(jīng)營管理中逐步發(fā)揮重要作用。
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??????????????????????????? 　　（1）業(yè)務規(guī)范有序，操作透明精簡。財務管理統(tǒng)一了費用的歸集分配標準，上市公司取消內(nèi)部銀行，內(nèi)部勞務結算通過成本分配分攤完成。物資供應管理通過建立供應商評估機制，控制網(wǎng)外采購現(xiàn)象，規(guī)范和控制物資采購的環(huán)節(jié)和行為，實現(xiàn)陽光采購。項目管理嚴格按照股份公司計劃運行，杜絕無計劃現(xiàn)象，超投資也無法運作，體現(xiàn)了項目管理的嚴肅性。
??????? （2）細化內(nèi)部管理，核算方式與國際接軌。通過ｅｒｐ的實施，對原有管理方式、操作流程、崗位職責進行重新修訂，實現(xiàn)精細化管理。物資供應在原先收、發(fā)、存管理的基礎上，做到消耗的動態(tài)把握，采購物資的消耗點跟蹤。項目管理把一個項目逐層拆分，一直分解到最底層的管理單元，在底層管理單元上進行項目投資預算及工作量的分配。管理人員直接掌握項目各單元的運行情況，實現(xiàn)項目全過程管理。財務管理中實現(xiàn)對單井、單臺設備的相關成本歸集與評價，把成本控制的壓力細化到基層，滿足油田內(nèi)部更深層次的管理考核需求。
??????? （3）強化集中管理，決策中心上移。ｅｒｐ實施后，源頭數(shù)據(jù)單點錄入，直接進入有限公司總部，減少了信息傳遞層次。建立了預算控制體系，任何業(yè)務要有計劃、有預算、有審批才能運行，杜絕了超計劃、超成本現(xiàn)象。對油田財務運作、物資流轉、項目建設等業(yè)務的管理由事后算賬變?yōu)槭轮锌刂坪褪虑邦A警。管理人員可在任何時間了解油田的經(jīng)營情況，對任何層級的成本費用執(zhí)行情況實時分析和控制。按照報表-賬冊-憑證-業(yè)務來進行穿透查詢，直至追溯到經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生的源頭，對經(jīng)濟業(yè)務進行全過程的監(jiān)督。物資管理由兩級設庫、兩級采購、計劃定價變?yōu)橐患墡齑?、分區(qū)配送、月末加權計價，業(yè)務操作實現(xiàn)了在線提報、在線審批，決策權更加集中。
??????? 財務管理部門通過ｅｒｐ系統(tǒng)內(nèi)的計劃功能，預先把各項費用的計劃落實到成本中心或內(nèi)部訂單上，運行匯總程序后，財務管理部門在兩分鐘內(nèi)就能夠查詢整個公司當前的總成本支出以及明細項目的節(jié)超情況，進行實際與計劃的差異分析，改變了原來月末逐級匯總管理決策信息的局面，為領導決策提供快速、真實、準確的數(shù)據(jù)。
??????? （4）轉變管理理念，提升人員素質(zhì)。首先，實施ｅｒｐ提升了員工的素質(zhì)。很多原先由手工操作的業(yè)務變成通過計算機系統(tǒng)操作，相關崗位的職工能夠熟練應用ｅｒｐ系統(tǒng)，促進了業(yè)務水平的提高。其次，實施ｅｒｐ提升了工作技能。系統(tǒng)對業(yè)務數(shù)據(jù)進行自動處理，準確性與及時性大大提高，分析手段更加多樣，減輕了各部門工作強度的同時，將油田專業(yè)管理人員從煩瑣的事務處理中解放出來，有更多的時間研究分析業(yè)務過程中存在的問題和矛盾，促進了現(xiàn)代管理方法在油田的推廣應用。
??????? 四、結論
??????? ｅｒｐ系統(tǒng)雖然可以幫助企業(yè)解決原有的問題，有利于加強內(nèi)部控制，但它畢竟只是處理數(shù)據(jù)的工具，如何充分發(fā)揮其對企業(yè)內(nèi)部控制的優(yōu)勢，應根據(jù)企業(yè)實際狀況而運用，只有將管理思想與信息技術完善結合在一起，才是企業(yè)實現(xiàn)內(nèi)控的有效途徑。
??????? 主要參考文獻
??????? ［１］王思睿.內(nèi)控規(guī)范破冰啟程［ｊ］.財會通訊：綜合版，２００８（８）.
??????? ［２］張紅英.計算機信息系統(tǒng)環(huán)境下內(nèi)部控制的審計［ｊ］.湖北審計， ２００１（1）：16-17.
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