1? 總則
??????? 本管理辦法規(guī)定了公司及下屬各分公司、油庫(kù)、加油站的油品損耗及溢余管理相關(guān)內(nèi)容及要求。
??????? 2? 職責(zé)
??????? 2.1? 公司成立數(shù)量管理領(lǐng)導(dǎo)小組，小組職責(zé)如下：
??????? 2.1.1? 負(fù)責(zé)各環(huán)節(jié)油品超耗處理意見(jiàn)的審批；
??????? 2.1.2? 負(fù)責(zé)對(duì)所屬各單位發(fā)生油品超耗而不能說(shuō)明合理理由的相關(guān)責(zé)任分公司和責(zé)任人進(jìn)行責(zé)任追究。
??????? 2.2? 公司數(shù)量管理領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，簡(jiǎn)稱數(shù)量辦，職責(zé)如下：
??????? 2.2.1? 負(fù)責(zé)對(duì)公司油品物流環(huán)節(jié)油品損溢數(shù)量真實(shí)性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審核并分析原因，提出改進(jìn)措施；對(duì)各環(huán)節(jié)油品超耗提出處理意見(jiàn)并報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)小組審批，對(duì)油品超耗不能說(shuō)明合理理由的相關(guān)分公司和個(gè)人提出處理意見(jiàn)報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)小組審批；組織營(yíng)銷(xiāo)業(yè)務(wù)部、加油站管理部對(duì)物流環(huán)節(jié)超耗和溢余油品進(jìn)行審核并提出處理建議；
??????? 2.2.2? 負(fù)責(zé)擬定公司所屬各分公司油庫(kù)、加油站油品損溢控制指標(biāo)、考核意見(jiàn)及公司一次運(yùn)輸外采油超耗索賠事宜報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)小組審批；
??????? 2.2.3? 負(fù)責(zé)定期（月度）統(tǒng)計(jì)分析公司各環(huán)節(jié)油品損溢數(shù)據(jù)，對(duì)異常情況和問(wèn)題提出控制措施。
??????? 2.2.4? 負(fù)責(zé)協(xié)助營(yíng)銷(xiāo)業(yè)務(wù)部與發(fā)貨方或承運(yùn)商協(xié)調(diào)處理二次運(yùn)輸超耗索賠事宜，定期向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)超耗索賠情況；
??????? 2.2.2? 負(fù)責(zé)儲(chǔ)運(yùn)安全部辦理一次運(yùn)輸統(tǒng)配資源超耗索賠；
??????? 2.2.3? 負(fù)責(zé)按照公司下達(dá)的物流環(huán)節(jié)油品損溢控制指標(biāo)，定期對(duì)分公司各油庫(kù)的指標(biāo)完成情況進(jìn)行檢查和考核，發(fā)現(xiàn)異常情況及時(shí)進(jìn)行調(diào)查處理。
??????? 2.3? 儲(chǔ)運(yùn)安全部職責(zé)
??????? 2.3.1? 負(fù)責(zé)研究制定公司油品損溢管理制度和各環(huán)節(jié)損耗標(biāo)準(zhǔn)；
??????? 2.3.2? 負(fù)責(zé)組織相關(guān)處室和單位對(duì)油品損耗管理進(jìn)行課題研究，推廣降耗技術(shù)，制定實(shí)施降耗措施；
??????? 2.3.3? 負(fù)責(zé)協(xié)助營(yíng)銷(xiāo)業(yè)務(wù)部公司一次運(yùn)輸統(tǒng)配資源超耗索賠事宜；
??????? 2.3.2? 負(fù)責(zé)定期向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)一次運(yùn)輸超耗索賠情況。
??????? 2.4? 分公司職責(zé)
??????? 2.4.1? 對(duì)油庫(kù)各環(huán)節(jié)油品損溢數(shù)量的真實(shí)性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)，對(duì)本分公司油庫(kù)油品損溢原因進(jìn)行分析并作出說(shuō)明；
??????? 2.4.2? 負(fù)責(zé)按照相關(guān)規(guī)定及時(shí)、準(zhǔn)確、完整的提供運(yùn)輸超耗索賠資料，并按規(guī)定及時(shí)上報(bào)公司儲(chǔ)運(yùn)安全部；
??????? 2.4.3? 負(fù)責(zé)配合公司儲(chǔ)運(yùn)安全部、營(yíng)銷(xiāo)業(yè)務(wù)部、資產(chǎn)財(cái)務(wù)部檢查本油庫(kù)油品收、發(fā)、存過(guò)程中的數(shù)量差異原因；
??????? 2.4.4? 負(fù)責(zé)按規(guī)定程序?qū)⒂蛶?kù)各環(huán)節(jié)損溢上報(bào)公司儲(chǔ)運(yùn)安全部辦理逐級(jí)審批和處理。
??????? 3? 管理內(nèi)容及要求
??????? 3.1? 損溢核銷(xiāo)處理權(quán)限
??????? 3.1.1? 物流環(huán)節(jié)定耗由公司資產(chǎn)財(cái)務(wù)部、營(yíng)銷(xiāo)業(yè)務(wù)部、儲(chǔ)運(yùn)安全部根據(jù)油庫(kù)月度油品盤(pán)核結(jié)果和輸轉(zhuǎn)損耗憑證按月、按批次、分環(huán)節(jié)及時(shí)核銷(xiāo)處理；零售環(huán)節(jié)定耗由所屬各分公司營(yíng)銷(xiāo)業(yè)務(wù)部、儲(chǔ)運(yùn)安全部、資產(chǎn)財(cái)務(wù)部按規(guī)定根據(jù)月度油品盤(pán)核結(jié)果和加油站送貨運(yùn)輸損耗憑證按月及時(shí)核銷(xiāo)處理。
??????? 3.1.2? 所屬各分公司無(wú)權(quán)對(duì)本單位處理權(quán)限范圍之外的超耗、溢余油品擅自進(jìn)行核銷(xiāo)處理。
??????? 3.1.3? 物流環(huán)節(jié)油品超耗或溢余，由營(yíng)銷(xiāo)業(yè)務(wù)部牽頭，與資產(chǎn)財(cái)務(wù)部、儲(chǔ)運(yùn)安全部一起對(duì)相關(guān)憑證和油品盤(pán)核結(jié)果進(jìn)行核對(duì)后，交公司數(shù)量辦審核并提出處理意見(jiàn)，呈公司領(lǐng)導(dǎo)小組審批。
??????? 3.1.2? 零售環(huán)節(jié)油品超耗或溢余，由分公司所屬各油庫(kù)根據(jù)相關(guān)憑證和油品盤(pán)核結(jié)果，報(bào)公司加管部、資產(chǎn)財(cái)務(wù)部、營(yíng)銷(xiāo)業(yè)務(wù)部、儲(chǔ)運(yùn)安全部審核會(huì)簽，由營(yíng)銷(xiāo)業(yè)務(wù)部、加管部登入《商品總賬》、《加油站計(jì)量庫(kù)存賬》，由加管部將《存貨盤(pán)點(diǎn)盈（虧）及報(bào)廢審批表》交公司數(shù)量辦審核并提出處理意見(jiàn)，呈公司領(lǐng)導(dǎo)小組審批。
??????? 3.1.3? 超耗油品應(yīng)首先依據(jù)責(zé)任劃分，按合同約定或公司有關(guān)規(guī)定辦理索賠，確實(shí)無(wú)法索賠的須按上述審批程序辦理核銷(xiāo)。
??????? 3.2? 油品定耗標(biāo)準(zhǔn)及確認(rèn)原則
??????? 3.2.1? 油品定耗標(biāo)準(zhǔn)按《散裝液態(tài)石油產(chǎn)品損耗標(biāo)準(zhǔn)》（GB 11083）執(zhí)行（參見(jiàn)附錄1）。
??????? 3.2.2? 所屬各分公司可按照《散裝液態(tài)石油產(chǎn)品損耗標(biāo)準(zhǔn)》（GB 11083），根據(jù)本單位實(shí)際情況，測(cè)定不同儲(chǔ)存方式、運(yùn)輸方式等條件下的更加先進(jìn)、嚴(yán)格的定耗標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)涉及第三方的定耗標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)與對(duì)方協(xié)商一致后形成書(shū)面約定進(jìn)行明確。
??????? 3.2.3? 公司各環(huán)節(jié)定耗標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定如下：
??????? 3.2.3.1 鐵路運(yùn)輸定耗標(biāo)準(zhǔn)：
??????? a）鐵路運(yùn)輸定耗規(guī)定為：汽、柴油單車(chē)損耗不超過(guò)120kg；外采油鐵路運(yùn)輸定耗以國(guó)家、行業(yè)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)為準(zhǔn)，特殊情況以雙方合同約定為準(zhǔn)，但原則上汽油≯0.3%，柴油≯0.12%。
??????? b）同批次同品種發(fā)運(yùn)的油品損溢可以相抵，單車(chē)損耗在120kg以上不能相抵。
??????? 3.2.3.2? 公路運(yùn)輸定耗標(biāo)準(zhǔn)：
??????? 加油站送貨運(yùn)輸、庫(kù)批配送運(yùn)輸、庫(kù)發(fā)小額配送運(yùn)輸和公路移庫(kù)運(yùn)輸定耗均由運(yùn)輸車(chē)隊(duì)負(fù)責(zé)處理。
??????? 3.2.3.3? 儲(chǔ)存定耗標(biāo)準(zhǔn)：
??????? a）實(shí)物庫(kù)存管理歸公司所屬分公司油庫(kù)，儲(chǔ)存保管定耗標(biāo)準(zhǔn)依據(jù)《散裝液態(tài)石油產(chǎn)品損耗標(biāo)準(zhǔn)》（GB 11083）按公司企管法規(guī)部所定的績(jī)效指標(biāo)≯1.2‰執(zhí)行。
??????? b）租賃油庫(kù)保管定耗標(biāo)準(zhǔn)按與對(duì)方協(xié)商一致后形成的書(shū)面約定執(zhí)行，原則上不得超過(guò)國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)1.5‰。
??????? 3.2.3.4? 零售定耗標(biāo)準(zhǔn)：汽油0.29%、柴油0.08%。
??????? 3.2.4? 損耗確認(rèn)原則：
??????? 3.2.4.1? 損耗應(yīng)按運(yùn)輸損耗、儲(chǔ)存保管損耗和零售損耗三個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行歸集確認(rèn)，不得隨意改變損耗發(fā)生環(huán)節(jié)，不得將各環(huán)節(jié)損耗匯總確認(rèn)處理。
??????? 3.2.4.2? 對(duì)實(shí)際發(fā)生的損耗應(yīng)嚴(yán)格按照損耗確認(rèn)的標(biāo)準(zhǔn)，分定耗、超耗和非常損失（由于不可抗力發(fā)生的意外損失，如自然災(zāi)害等。）進(jìn)行確認(rèn)，不得隨意混淆處理。
??????? 3.2.4.3? 各環(huán)節(jié)發(fā)生的溢余和損耗應(yīng)單獨(dú)確認(rèn)和處理，不得將溢余和損耗互相抵銷(xiāo)后處理。
??????? 3.2.4.4? 油品運(yùn)輸損耗應(yīng)按批次確認(rèn)處理；保管損耗、零售損耗應(yīng)按月確認(rèn)并處理，確有原因不能按月處理的，一季度處理一次。當(dāng)年的損耗必須在年終盤(pán)點(diǎn)后及決算前處理完畢。
??????? 3.2.4.5? 運(yùn)輸損耗按批次購(gòu)進(jìn)單價(jià)確認(rèn)損耗金額，保管損耗和零售損耗按當(dāng)月庫(kù)存成本單價(jià)確認(rèn)損耗金額。
??????? 3.3? 鐵路運(yùn)輸損耗的確認(rèn)與處理程序：
??????? 3.3.1? 鐵路運(yùn)輸損耗的確認(rèn)：
??????? 3.3.1.1? 鐵路運(yùn)輸損耗量及損耗率按下式計(jì)算：
??????? 鐵路運(yùn)輸損耗量=起運(yùn)前罐車(chē)計(jì)量數(shù)-卸貨前罐車(chē)計(jì)量數(shù)
??????? 鐵路運(yùn)輸損耗率=（運(yùn)輸損耗量/起運(yùn)前罐車(chē)計(jì)量數(shù)）×100%
??????? 3.3.1.2? 鐵路罐車(chē)同批同品種發(fā)運(yùn)的油品損溢可以相抵，但單車(chē)損耗超過(guò)120kg以上的應(yīng)單獨(dú)計(jì)算，不得相抵。
??????? 3.3.2? 鐵路運(yùn)輸定耗處理：
??????? 3.3.2.1? 運(yùn)輸定耗由收貨方承擔(dān)，一次運(yùn)輸、二次中轉(zhuǎn)運(yùn)輸定耗按批次進(jìn)行核銷(xiāo)，加油站送貨運(yùn)輸定耗依據(jù)《加油站計(jì)量驗(yàn)收入庫(kù)單》按月進(jìn)行核銷(xiāo)。
??????? 3.3.2.2? 一次運(yùn)輸、二次中轉(zhuǎn)運(yùn)輸定耗由分公司油庫(kù)根據(jù)《鐵路罐車(chē)（汽車(chē)罐車(chē)）驗(yàn)收油品（收貨）計(jì)量單》中運(yùn)輸損耗數(shù)量，經(jīng)報(bào)公司儲(chǔ)運(yùn)安全部、營(yíng)銷(xiāo)業(yè)務(wù)部部、資產(chǎn)財(cái)務(wù)部核對(duì)《存貨（物資）入庫(kù)單》無(wú)誤并分別記賬后，由資產(chǎn)財(cái)務(wù)部按照《存貨（物資）入庫(kù)單》及發(fā)票等進(jìn)行賬務(wù)處理。
??????? 3.3.2.3? 加油站送貨運(yùn)輸定耗每月底由分公司所屬營(yíng)銷(xiāo)業(yè)務(wù)部和資產(chǎn)財(cái)務(wù)部依據(jù)《加油站計(jì)量驗(yàn)收入庫(kù)單》運(yùn)輸損耗數(shù)據(jù)進(jìn)行匯總，分別記入業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)賬并共同簽字確認(rèn)后，由公司資產(chǎn)財(cái)務(wù)部進(jìn)行賬務(wù)處理。
??????? 3.3.2.4? 庫(kù)批配送運(yùn)輸、庫(kù)發(fā)小額配送運(yùn)輸、公路移庫(kù)運(yùn)輸定耗由客戶或收貨油庫(kù)（加油站）承擔(dān)。
??????? 3.3.3? 運(yùn)輸超耗處理：
??????? 3.3.3.1? 一次運(yùn)輸超耗處理：
??????? a) 一次運(yùn)輸發(fā)生超耗時(shí)，分公司儲(chǔ)運(yùn)安全部按照《數(shù)量管理辦法》的有關(guān)要求將超耗索賠資料報(bào)營(yíng)銷(xiāo)業(yè)務(wù)部。配置資源一次運(yùn)輸超耗、外采油一次運(yùn)輸超耗由分公司儲(chǔ)運(yùn)安全部向公司營(yíng)銷(xiāo)業(yè)務(wù)部提出，并由其向發(fā)貨單位或承運(yùn)商提交《收貨計(jì)量超耗情況反映單》及其他相關(guān)材料進(jìn)行索賠。
??????? b) 一次運(yùn)輸超耗采取扣減原發(fā)量沖抵超耗的處理流程：發(fā)貨單位同意扣減原發(fā)量，并以扣減量沖抵超耗量的按以下方式處理：屬配置資源的由分公司儲(chǔ)運(yùn)安全部填制《運(yùn)輸超耗處理單》、注明扣減原發(fā)量情況，交公司儲(chǔ)運(yùn)安全部、營(yíng)銷(xiāo)業(yè)務(wù)部和資產(chǎn)財(cái)務(wù)部分別進(jìn)行賬務(wù)處理，資產(chǎn)財(cái)務(wù)部對(duì)當(dāng)月未入賬的發(fā)票進(jìn)行退換票處理，對(duì)已經(jīng)入賬的發(fā)票進(jìn)行紅單處理。屬外采油的由分公司儲(chǔ)運(yùn)安全部填制《運(yùn)輸超耗處理單》，注明扣減原發(fā)量情況，交公司儲(chǔ)運(yùn)安全部、營(yíng)銷(xiāo)業(yè)務(wù)部和財(cái)務(wù)部分別進(jìn)行賬務(wù)處理。
??????? c）一次運(yùn)輸超耗采取貨幣賠償?shù)奶幚砹鞒蹋簩倥渲觅Y源的由分公司儲(chǔ)運(yùn)安全部填制《運(yùn)輸超耗處理單》、注明獲賠情況，交公司營(yíng)銷(xiāo)業(yè)務(wù)部和資產(chǎn)財(cái)務(wù)部分別進(jìn)行賬務(wù)處理，由營(yíng)銷(xiāo)業(yè)務(wù)部開(kāi)具《銷(xiāo)售結(jié)算通知單》向賠付方銷(xiāo)售，資產(chǎn)財(cái)務(wù)部完成開(kāi)票及賬務(wù)處理。屬外采油的由分公司儲(chǔ)運(yùn)安全部填制《運(yùn)輸超耗處理單》、注明獲賠情況，交公司儲(chǔ)運(yùn)安全部、營(yíng)銷(xiāo)業(yè)務(wù)部部和資產(chǎn)財(cái)務(wù)部分別進(jìn)行賬務(wù)處理，由營(yíng)銷(xiāo)業(yè)務(wù)部開(kāi)具《銷(xiāo)售結(jié)算通知單》向賠付方銷(xiāo)售，資產(chǎn)財(cái)務(wù)部完成開(kāi)票及賬務(wù)處理。
??????? d）一次運(yùn)輸超耗采取補(bǔ)償油品的處理流程：屬配置資源的，如獲得發(fā)貨單位點(diǎn)對(duì)點(diǎn)的實(shí)物還油補(bǔ)償，由分公司儲(chǔ)運(yùn)安全部填制《運(yùn)輸超耗處理單》、注明獲賠油品數(shù)量，通知公司營(yíng)銷(xiāo)業(yè)務(wù)部安排分公司營(yíng)銷(xiāo)業(yè)務(wù)部沖減待處理超耗；如獲得發(fā)貨單位非點(diǎn)對(duì)點(diǎn)的實(shí)物還油補(bǔ)償，由分公司儲(chǔ)運(yùn)安全部填制《運(yùn)輸超耗處理單》、注明獲賠油品數(shù)量，通知油庫(kù)安排移庫(kù)處理，將待處理超耗油品虛擬移庫(kù)到實(shí)物償還油庫(kù)沖減待處理超耗。屬外采油的，由分公司營(yíng)銷(xiāo)業(yè)務(wù)部填制《運(yùn)輸超耗處理單》并按上述程序進(jìn)行處理。
??????? e）一次運(yùn)輸超耗不能獲賠的處理流程：屬配置資源的由分公司營(yíng)銷(xiāo)業(yè)務(wù)部填制《運(yùn)輸超耗處理單》提交儲(chǔ)運(yùn)安全部、營(yíng)銷(xiāo)業(yè)務(wù)部、資產(chǎn)財(cái)務(wù)部提出處理意見(jiàn)，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)小組審批同意后，相關(guān)部門(mén)分別進(jìn)行賬務(wù)處理。屬外采油的由分公司營(yíng)銷(xiāo)業(yè)務(wù)部填制《運(yùn)輸超耗處理單》并交儲(chǔ)運(yùn)安全部、營(yíng)銷(xiāo)業(yè)務(wù)部、資產(chǎn)財(cái)務(wù)部提出處理意見(jiàn)，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)小組審批同意后，儲(chǔ)運(yùn)安全部、營(yíng)銷(xiāo)業(yè)務(wù)部、資產(chǎn)財(cái)務(wù)部分別進(jìn)行賬務(wù)處理。
??????? f）一次運(yùn)輸超耗原則上每月處理一次，最長(zhǎng)不得超過(guò)三個(gè)月。
??????? 3.3.3.2 二次運(yùn)輸超耗處理：
??????? a）二次中轉(zhuǎn)運(yùn)輸發(fā)生超耗時(shí)，若為運(yùn)輸途中油品被盜，由分公司儲(chǔ)運(yùn)安全部向公司儲(chǔ)運(yùn)安全部提報(bào)超耗索賠資料，由營(yíng)銷(xiāo)業(yè)務(wù)部向承運(yùn)商提交《收貨計(jì)量超耗情況反映單》及其他相關(guān)材料進(jìn)行索賠。
??????? 若為發(fā)貨油庫(kù)數(shù)量短少，按照發(fā)貨油庫(kù)點(diǎn)對(duì)點(diǎn)實(shí)物還油補(bǔ)償?shù)姆绞竭M(jìn)行處理，由公司儲(chǔ)運(yùn)安全部根據(jù)分公司儲(chǔ)運(yùn)安全部上報(bào)超耗索賠資料填制《運(yùn)輸超耗處理單》，注明獲賠油品數(shù)量，沖減待處理超耗并交營(yíng)銷(xiāo)業(yè)務(wù)部、資產(chǎn)財(cái)務(wù)部分別進(jìn)行記賬和賬務(wù)處理。
??????? b）加油站送貨運(yùn)輸、公路移庫(kù)運(yùn)輸發(fā)生超耗，均由運(yùn)輸車(chē)隊(duì)負(fù)責(zé)。
??????? c）庫(kù)批配送運(yùn)輸、庫(kù)發(fā)小額配送運(yùn)輸發(fā)生超耗，均由運(yùn)輸車(chē)隊(duì)負(fù)責(zé)超耗損失。
??????? 3.3.3.4? 索賠資料：
??????? a）鐵路運(yùn)輸超耗索賠資料：
??????? 《收貨計(jì)量超耗情況反映單》（由收貨單位簽字、蓋章），《鐵路罐車(chē)驗(yàn)收及復(fù)測(cè)記錄》（由收貨單位簽字、蓋章），超耗車(chē)輛的鐵路貨物運(yùn)單（原件），并在貨物運(yùn)單左上角填寫(xiě)與車(chē)號(hào)對(duì)應(yīng)的貨票號(hào)，車(chē)站貨運(yùn)（或普通）記錄（原件，每車(chē)一單），計(jì)量器具檢定證書(shū)（復(fù)印件），計(jì)量員證書(shū)復(fù)印件，保險(xiǎn)或報(bào)價(jià)單正本（遇到保險(xiǎn)索賠時(shí)提供），裝車(chē)計(jì)量單，出險(xiǎn)通知書(shū)（遇到保險(xiǎn)索賠時(shí)提供，保險(xiǎn)公司提供，由被保險(xiǎn)單位填寫(xiě)并蓋章）。
??????? 3.4? 保管損耗的確認(rèn)和處理程序：
??????? 3.4.1? 保管損耗量=月初庫(kù)存量+本月入庫(kù)量-本月出庫(kù)量-月末庫(kù)存量。
??????? 3.4.2? 保管損耗率=（保管損耗量/當(dāng)月付出量）×100%。
??????? 3.4.3? 儲(chǔ)存損耗的確認(rèn)：
??????? 3.4.3.1? 月累計(jì)儲(chǔ)存損耗量是該月內(nèi)日儲(chǔ)存損耗量的代數(shù)和。
??????? 3.4.3.2? 月平均儲(chǔ)存量是該月內(nèi)每天油品儲(chǔ)存量的累計(jì)數(shù)除以該月的實(shí)際儲(chǔ)存天數(shù)。