一、施工企業(yè)的特征
??? 　　施工企業(yè)是以基本建設(shè)為主要生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的盈利性經(jīng)濟(jì)組織，與其他行業(yè)相比，生產(chǎn)對(duì)象、生產(chǎn)方式、生產(chǎn)過程和產(chǎn)品都有其獨(dú)特的屬性。以建筑物為產(chǎn)品，不確定因素多，管理難度大，系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)突出。
??? 　　（一）生產(chǎn)產(chǎn)品的不可比性
??? 　　施工企業(yè)的產(chǎn)品即建筑物，不管它的形式功能千差萬化，都在設(shè)計(jì)指定的地方生產(chǎn)，有固定性。而企業(yè)的施工活動(dòng)隨施工產(chǎn)品的地域不同具有流動(dòng)性。因施工地域不同，施工條件不同，其產(chǎn)品無可比性，難以事先控制。
??? 　　（二）復(fù)雜多樣性
??? 生產(chǎn)方式千變?nèi)f化，作業(yè)項(xiàng)目不盡一致，不同的工藝要求，不同的施工方案。人員設(shè)備多，自然狀況差，危險(xiǎn)大、隱患多，是一個(gè)非工廠化的生產(chǎn)方式。點(diǎn)多、線長管理跨度大，潛在風(fēng)險(xiǎn)因素多。
??? 　?。ㄈ┲芷陂L、耗資多
??? 建筑產(chǎn)品形體龐大，投資數(shù)額大，生產(chǎn)周期長。生產(chǎn)的過程是價(jià)值的積累過程。一般耗資數(shù)額巨大，耗用大量生產(chǎn)資料，生產(chǎn)要素的供應(yīng)價(jià)格波動(dòng)大，嚴(yán)重影響企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大。
??? 　　二、施工企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的種類
??? 　　所謂風(fēng)險(xiǎn)是指不以人們意志為轉(zhuǎn)移而導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)損失的現(xiàn)象，它具有客觀存在性和不確定性兩個(gè)主要特點(diǎn)。風(fēng)險(xiǎn)的客觀存在性是指人們無論是否察覺，“風(fēng)險(xiǎn)”都可能發(fā)生。風(fēng)險(xiǎn)的不確定性是指風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的時(shí)間、地點(diǎn)、形式、規(guī)模以及損失程度等事先難以預(yù)料。
??? 　　按責(zé)任方可以把風(fēng)險(xiǎn)劃分為：發(fā)包人風(fēng)險(xiǎn)、承包人風(fēng)險(xiǎn)以及第三人風(fēng)險(xiǎn)等。這三種風(fēng)險(xiǎn)既可能獨(dú)立存在，也可能共同構(gòu)成，即混合風(fēng)險(xiǎn)。例如,因發(fā)包人支付原因和承包人管理水平因素而導(dǎo)致工期延誤等即屬混合風(fēng)險(xiǎn)。
??? 　　按風(fēng)險(xiǎn)因素的主要方面，又可將風(fēng)險(xiǎn)分為技術(shù)、環(huán)境方面的風(fēng)險(xiǎn)與經(jīng)濟(jì)方面的風(fēng)險(xiǎn)以及合同簽訂和履行方面的風(fēng)險(xiǎn)等三種。它們主要有以下幾類：
??? 　?。ㄒ唬┘夹g(shù)與環(huán)境方面的風(fēng)險(xiǎn)
??? 　　施工企業(yè)千辛萬苦中標(biāo)，按業(yè)主要求進(jìn)場后，存在以下風(fēng)險(xiǎn)，且會(huì)給企業(yè)帶來很大損失。一是征地拆遷不落實(shí)，許多建設(shè)項(xiàng)目倉促上馬，大量的征地拆遷未解決，施工準(zhǔn)備不充分，不具備開工條件，施工單位陷入夾板之中；二是施工圖紙不到位，原設(shè)計(jì)與實(shí)際不符變更多，圖紙不配套，甚至有的項(xiàng)目邊施工邊設(shè)計(jì)；三是人為干擾多，有的建設(shè)單位強(qiáng)行要求指定分包方，劃走部分工程搞協(xié)調(diào)平衡，有的強(qiáng)行指定供應(yīng)商，或指派租賃設(shè)備，有的當(dāng)?shù)卣鲇谧陨砝娴脑?，搞攤派、拉贊助、亂收費(fèi)、亂罰款，把建設(shè)項(xiàng)目視為當(dāng)?shù)氐?致富工程"。動(dòng)不動(dòng)以斷水、限電、擋道相威協(xié)，集體鬧事，把施工企業(yè)視為"唐僧肉"。嚴(yán)重影響施工生產(chǎn)進(jìn)度，延誤工期，停窩工損失大，加重了企業(yè)經(jīng)營的風(fēng)險(xiǎn)。除了以上所述風(fēng)險(xiǎn)，還存在以下風(fēng)險(xiǎn)因素：
??? 　　1．地質(zhì)地基條件。工程發(fā)包人一般應(yīng)提供相應(yīng)的地質(zhì)資料和地基技術(shù)要求，但這些資料有時(shí)與實(shí)際出入很大，處理異常地質(zhì)情況或遇到其他障礙物都會(huì)增加工作量和延長工期，從而增加施工成本。
??? 　　2．氣象條件。主要表現(xiàn)在異常天氣的出現(xiàn)，如臺(tái)風(fēng)、暴風(fēng)雨、雪、洪水、泥石流、坍方等不可抗力的自然現(xiàn)象和其它影響施工的自然條件，都會(huì)造成工期的拖延和財(cái)產(chǎn)的損失。
??? 　　3．施工準(zhǔn)備。由于業(yè)主提供的施工現(xiàn)場存在周邊環(huán)境等方面自然與人為的障礙或“三通--平等”準(zhǔn)備工作不足，導(dǎo)致建筑企業(yè)不能做好施工前期的準(zhǔn)備工作，給工程施工正常運(yùn)行帶來困難。
??? 　　4．設(shè)計(jì)變更或圖紙供應(yīng)不及時(shí)。設(shè)計(jì)變更會(huì)影響施工安排，從而帶來一系列問題；設(shè)計(jì)圖紙供應(yīng)不及時(shí)，會(huì)導(dǎo)致施工進(jìn)度延誤，造成承包人工期推延和經(jīng)濟(jì)損失。
??? 　　5．技術(shù)規(guī)范。尤其是技術(shù)規(guī)范以外的特殊工藝，由于發(fā)包人沒有明確采用的標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范，在工序過程中又沒有較好地進(jìn)行協(xié)調(diào)和統(tǒng)一，影響以后工程的驗(yàn)收和結(jié)算。
??? 　　6．施工技術(shù)協(xié)調(diào)。工程施工過程出現(xiàn)與自身技術(shù)專業(yè)能力不相適應(yīng)的工程技術(shù)問題，各專業(yè)間又存在不能及時(shí)協(xié)調(diào)的困難等；由于發(fā)包人管理工程的技術(shù)水平差，對(duì)承包人提出需要發(fā)包人解決的技術(shù)問題，而又沒有作出及時(shí)答復(fù)。
??? 　?。ǘ┙?jīng)濟(jì)方面的風(fēng)險(xiǎn)
??? 　　1．招投標(biāo)。根據(jù)國家規(guī)定，建筑行業(yè)實(shí)行投招標(biāo)制。施工企業(yè)的任務(wù)以競標(biāo)的方式獲取。當(dāng)前施工企業(yè)僧多粥少，一個(gè)招標(biāo)項(xiàng)目，動(dòng)輒上百家參與競爭。手續(xù)繁雜且中標(biāo)概率低。投標(biāo)花銷費(fèi)用大，企業(yè)重不堪負(fù)。建筑市場的不規(guī)范是施工企業(yè)投標(biāo)攬活的最大風(fēng)險(xiǎn)。首先表現(xiàn)在建設(shè)單位壓級(jí)壓價(jià)，大大超出了施工企業(yè)的承受能力，有的工程項(xiàng)目壓級(jí)壓價(jià)達(dá)到國家定額預(yù)設(shè)造價(jià)的30%多。許多施工企業(yè)為了眼前的生存也不得不承接。投資行為的不規(guī)范，導(dǎo)致了"最低價(jià)中標(biāo)"而非"最合理價(jià)中標(biāo)"的現(xiàn)狀。其結(jié)果一方面使得施工單位以巨額虧損暗貼建設(shè)單位的投資額，另一方面某些施工單位"不得不"以偷工減料降低成本求生存，必然導(dǎo)致"豆腐渣工程"。還有一些工程開工不撥動(dòng)員予付款墊資司空見慣，一批無資金或資金不到位的項(xiàng)目，有的項(xiàng)目施工單位中標(biāo)后墊資5%--10%的現(xiàn)金保證至工程結(jié)束后遲遲不予返還。多數(shù)墊資項(xiàng)目屬"空手套白狼"工程，把風(fēng)險(xiǎn)接嫁給施工單位。建設(shè)單位挖空心思爭著上、搶著上、騙著上、賴著上。到頭來很多只能是"半拉子工程"。造成施工企業(yè)虧損嚴(yán)重，資金緊張，信譽(yù)受損，陷入進(jìn)退兩難，騎虎難下的尷尬局面。
??? 　　2．要素市場價(jià)格。要素市場包括勞動(dòng)力市場、材料市場、設(shè)備市場等，這些市場價(jià)格的變化，特別是價(jià)格的上漲，直接影響著工程承包價(jià)格。施工材料往往占到整個(gè)工程造價(jià)70%左右。當(dāng)各種資源的實(shí)際價(jià)格在中標(biāo)報(bào)價(jià)的范圍之內(nèi)，企業(yè)將會(huì)獲取利潤。但在實(shí)際施工過程中，投標(biāo)報(bào)價(jià)中的靜態(tài)價(jià)與實(shí)際價(jià)相差甚遠(yuǎn)，生產(chǎn)資料的價(jià)格波動(dòng)嚴(yán)重影響了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。尤其是自然條件惡劣的地區(qū)，地材價(jià)格變動(dòng)更出人意料，如砂子、石子、片石、水泥等，由于當(dāng)?shù)刭Y源產(chǎn)量的限制，地材供不應(yīng)求，價(jià)格成倍上漲，遠(yuǎn)距離供應(yīng)加大了成本負(fù)擔(dān)。有的采取集中壟斷供應(yīng)的方式，人為抬高料價(jià)，且不許施工單位自行采購。地材價(jià)差大都不在調(diào)概范圍內(nèi)，巨大地材料差，由施工單位自行消化，而料費(fèi)對(duì)工程成本的影響舉足輕重。價(jià)格上漲是施工企業(yè)重要的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。
??? 　　3．金融市場因素。金融市場因素包括存貸款利率變動(dòng)、貨幣貶值等。
??? 　　4．資金、材料、設(shè)備供應(yīng)。主要表現(xiàn)為發(fā)包人供應(yīng)的資金、材料或設(shè)備質(zhì)量不合格或供應(yīng)不及時(shí)。
??? 　　5．家政策調(diào)整。國家對(duì)工資、稅種和稅率等進(jìn)行宏觀調(diào)控，都會(huì)給建筑企業(yè)帶來一定風(fēng)險(xiǎn)。
??? 　　6．財(cái)務(wù)危機(jī)。施工企業(yè)項(xiàng)目建設(shè)周期長，耗資數(shù)額大，一個(gè)企業(yè)的施工項(xiàng)目少則幾十個(gè)，覆蓋面廣高度分散，由于建筑市場的不規(guī)范，建設(shè)單位款項(xiàng)的長期拖欠，投標(biāo)押金的置留、完工項(xiàng)目的尾工扣款，許多項(xiàng)目竣工多年，工程款和保證金難以及時(shí)清回和返還。企業(yè)的債權(quán)債務(wù)逐年增長，資產(chǎn)負(fù)債率居高不下，資金緊張的矛盾日益突出，增加了財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。項(xiàng)目賒購的各種材料、應(yīng)付的設(shè)備租金、分包單位的工程款、待交的稅款等，難以按期支付。一方面影響著企業(yè)的信用，另一方面使企業(yè)的生產(chǎn)資金陷入困境。施工企業(yè)異地施工，項(xiàng)目完工后債權(quán)人又迫使施工單位必須撤離前清償債務(wù)，于是訴訟不斷舉債還帳，或就地以機(jī)械設(shè)備清償。施工企業(yè)進(jìn)場施工難，清場撤出更難。資金周轉(zhuǎn)困難，已實(shí)現(xiàn)的收益沒有貨幣化，財(cái)務(wù)狀況惡化，承擔(dān)著貨幣貶值風(fēng)險(xiǎn)和呆壞賬風(fēng)險(xiǎn)及利息風(fēng)險(xiǎn)，隱含著巨大的財(cái)務(wù)危機(jī)。
??? 　　7．入世后國際競爭。隨著我國WTO的加入，國內(nèi)市場的進(jìn)一步開放，國外施工隊(duì)伍的大量涌入?？鐕驹诩夹g(shù)、資金、質(zhì)量、服務(wù)和品牌等方面的優(yōu)勢，對(duì)我國建筑市場必將產(chǎn)生巨大的沖擊，將會(huì)影響到國內(nèi)施工企業(yè)的生存與發(fā)展。面臨新的國際競爭環(huán)境，競爭的范圍和內(nèi)容將更加嚴(yán)峻，許多施工企業(yè)將面臨著退出市場競爭的危險(xiǎn)，能否參與國際競爭，遵循國際慣例，融入國際大市場，是對(duì)每一個(gè)施工企業(yè)生死存亡的考驗(yàn)。
??? 　　（三）合同簽訂和履行方面的風(fēng)險(xiǎn)
??? 　　1．存在缺陷、顯失公平的合同。合同條款不全面、不完善，文字不細(xì)致、不嚴(yán)密，致使合同存在漏洞。如在合同條款上，存在不完善或沒有轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)的擔(dān)保、索賠、保險(xiǎn)等相應(yīng)條款，缺少因第三方影響造成工期延誤或經(jīng)濟(jì)損失的條款，存在單方面的約束性、過于苛刻的權(quán)利等不平衡條款。
??? 　　2．發(fā)包人資信因素。發(fā)包人經(jīng)濟(jì)狀況惡化，導(dǎo)致履約能力差，無力支付工程款；發(fā)包人信譽(yù)差，不誠信，不按合同約定進(jìn)行工程結(jié)算，有意拖欠工程款。
??? 　　3．轉(zhuǎn)包、分包。選擇分包商不當(dāng)，遇到分包商違約，不能按質(zhì)按量按期完成分包工程，從而影響整個(gè)工程的進(jìn)度或發(fā)生經(jīng)濟(jì)損失。項(xiàng)目施工過程中，有各種關(guān)系指定強(qiáng)行分包的、也有施工企業(yè)由于自身原因轉(zhuǎn)包的。施工企業(yè)一方面任務(wù)短缺，饑不擇食，另一方面又把中標(biāo)的任務(wù)大量分包給勞務(wù)工隊(duì)，相互矛盾。由于大量的非自行完成，造成了管理的隱患，增大了社會(huì)責(zé)任的風(fēng)險(xiǎn)。也有背于嚴(yán)禁擅自將工程轉(zhuǎn)包或肢體分包的法律要求。因此引發(fā)的法律糾紛日益增多，勞務(wù)方常以價(jià)格不合理為由提起訴訟，要求重新確定分包價(jià)格。實(shí)際上發(fā)包方大都敗訴，損失教訓(xùn)慘重。大量的分包合同都隱含著爭議的風(fēng)險(xiǎn)。另外，大量的工程分包、轉(zhuǎn)包使施工組織管理的難度加大，安全與質(zhì)量的責(zé)任主體并未變更，風(fēng)險(xiǎn)也未轉(zhuǎn)嫁化解。若出現(xiàn)質(zhì)量安全問題，按國家有關(guān)規(guī)定，將有降低企業(yè)資質(zhì)等級(jí)的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)引起管理者高度的重視。
??? 　　4．履約方面。合同履行過程中，由于發(fā)包人派駐工地代表或監(jiān)理工程師的工作效率低，不能及時(shí)解決遇到的問題，甚至發(fā)出錯(cuò)誤指令等。
??? 　　上述各類風(fēng)險(xiǎn)都是施工企業(yè)生存與發(fā)展的威脅。因此，必須進(jìn)行有效的風(fēng)險(xiǎn)防范。
??? 　　三、建筑企業(yè)防范風(fēng)險(xiǎn)的方式
??? 　　建筑企業(yè)防范風(fēng)險(xiǎn)一般可以采取三種方式，即控制風(fēng)險(xiǎn)、轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)和保留風(fēng)險(xiǎn)。
??? 　?。ㄒ唬┛刂骑L(fēng)險(xiǎn)。這是使風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率和導(dǎo)致的經(jīng)濟(jì)損失降到最低程度，它包括避免風(fēng)險(xiǎn)、消滅風(fēng)險(xiǎn)和減少風(fēng)險(xiǎn)三種?？刂乒こ添?xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的主要措施如下：
??? 　　1．悉和掌握工程施工階段的有關(guān)法律法規(guī)。涉及施工階段的法律法規(guī)是保護(hù)工程承發(fā)包雙方利益的法定根據(jù)，建筑企業(yè)只有熟悉和掌握這些法律法規(guī)，依據(jù)法律法規(guī)辦事，才能增強(qiáng)用法律保護(hù)自己利益的意識(shí)，有效地依法控制工程風(fēng)險(xiǎn)。
??? 　　2．入研究和全面分析招標(biāo)文件。承包商取得招標(biāo)文件后，應(yīng)當(dāng)深入研究和分析，正確理解招標(biāo)文件，吃透業(yè)主意圖及要求；全面分析招標(biāo)人須知，詳細(xì)審查圖紙，復(fù)核工程量，分析合同文本，研究招標(biāo)策略，以減少合同簽訂后的風(fēng)險(xiǎn)。
??? 　　3．訂完善的施工合同。基于“利益原則”的承包人應(yīng)當(dāng)綜合分析、慎重決策，不能簽訂不利的、獨(dú)立承擔(dān)過多風(fēng)險(xiǎn)的合同。施工過程中存在的很多風(fēng)險(xiǎn)，必須搞清楚由誰來承擔(dān)。減少或避免風(fēng)險(xiǎn)是談判施工合同的重點(diǎn)。通過合同談判，對(duì)合同條款拾遺補(bǔ)缺，盡量完善，防止不必要的風(fēng)險(xiǎn)；通過合同談判，使合同能體現(xiàn)雙方責(zé)權(quán)利關(guān)系的平衡和公平，對(duì)不可避免的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)有相應(yīng)的策劃和對(duì)策。使用合同示范文本（或稱標(biāo)準(zhǔn)文本）從而簽訂合同是使施工合同趨于完善的有效途徑。鑒于中國已經(jīng)入世，合同的簽訂也要與國際慣例接軌，國際工程合同必須符合FIDIC合同條件。
??? 　　4．握要素市場價(jià)格動(dòng)態(tài)。要素市場價(jià)格變動(dòng)是經(jīng)常遇到的風(fēng)險(xiǎn)，在招標(biāo)報(bào)價(jià)時(shí)，必須及時(shí)掌握要素市場價(jià)格，使報(bào)價(jià)準(zhǔn)確合理，減少風(fēng)險(xiǎn)的潛在因素。但在招標(biāo)報(bào)價(jià)時(shí)往往對(duì)要素市場價(jià)格變化預(yù)測不周、考慮不全，特別是可調(diào)價(jià)格合同，控制風(fēng)險(xiǎn)必須隨時(shí)掌握要素市場價(jià)格變化，及時(shí)按照合同約定調(diào)整合同價(jià)格，以減少風(fēng)險(xiǎn)。
??? 　　5．強(qiáng)履約管理，分析工程風(fēng)險(xiǎn)。在合同談判和簽訂過程中，雖然已經(jīng)發(fā)現(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn)，但合同中還會(huì)存在詞語含糊，約定不具體、不全面、責(zé)任不明確甚至矛盾的條款。因此，任何施工合同履行過程都要加強(qiáng)合同管理，分析不可避免的風(fēng)險(xiǎn)。如果不能及時(shí)透徹地分析出風(fēng)險(xiǎn)，就不可能對(duì)風(fēng)險(xiǎn)有充分的準(zhǔn)備，在合同履行中就很難有效控制，特別是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)較大的工程項(xiàng)目更要強(qiáng)化合同分析，及時(shí)進(jìn)行工程結(jié)（決）算。
??? 　　6．好分包商，減少風(fēng)險(xiǎn)事件。分包給分包商的工程，總包商負(fù)有質(zhì)量、安全、工期等協(xié)調(diào)和管理的責(zé)任，并承擔(dān)由此造成的損失。所以對(duì)分包商的承包工程和其工作，要嚴(yán)格進(jìn)行管理，督促分包商認(rèn)真履行分包合同，把總分包之間可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)，減少到最低程度。