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風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管理制度

  
評(píng)論: 更新日期:2016年08月24日
第一章 總則
第一條   為加強(qiáng)***有限公司(以下簡(jiǎn)稱“公司”)的風(fēng)險(xiǎn)管理,及時(shí)識(shí)別、系統(tǒng)分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn),合理確定風(fēng)險(xiǎn)承受度和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略,根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)和《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等的有關(guān)規(guī)定,結(jié)合公司實(shí)際情況,制訂本制度。
第二條   本制度所稱風(fēng)險(xiǎn)是指公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與公司實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn),包括戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)等。
本制度所稱風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是指通過(guò)對(duì)基于事實(shí)的信息進(jìn)行分析,就如何處理特定風(fēng)險(xiǎn)以及如何選擇風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略進(jìn)行科學(xué)決策。
 
    第二章 組織機(jī)構(gòu)及職責(zé)
第三條 各部門為公司風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管理工作的責(zé)任機(jī)構(gòu),具體職責(zé):
    (一)對(duì)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別;
    () 對(duì)識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估,辨識(shí)評(píng)估出風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)并將中、高風(fēng)險(xiǎn)以書面形式上報(bào)公司管理層,上報(bào)內(nèi)容應(yīng)包括:風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生地、發(fā)生原因、可能造成的損失和影響、擬采取的應(yīng)對(duì)措施等。
    () 執(zhí)行審批后的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)預(yù)案,并及時(shí)反饋風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)、解決結(jié)果;
    () 對(duì)識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)控,發(fā)生變化時(shí)重新評(píng)估,并根據(jù)新辨識(shí)評(píng)估的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)進(jìn)行相應(yīng)的處理;
    () 年中、年度對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管理工作進(jìn)行總結(jié)。
第四條 公司企劃部門為公司風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管理工作的組織機(jī)構(gòu),具體職責(zé):
(一)負(fù)責(zé)制定公司的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方案;
(二)負(fù)責(zé)組建風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作小組;
(三)負(fù)責(zé)審核風(fēng)險(xiǎn)清單、應(yīng)對(duì)預(yù)案;
(四)擬定公司風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告,上報(bào)公司管理層。
(五)負(fù)責(zé)建立經(jīng)營(yíng)環(huán)境監(jiān)控體系,切實(shí)監(jiān)控并記錄內(nèi)、外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境和條件的變化,以修正風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估。
(六)負(fù)責(zé)建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系,要求各具體部門定期提供數(shù)據(jù),進(jìn)行指標(biāo)分析;對(duì)于超過(guò)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警值的指標(biāo),應(yīng)確定相應(yīng)的整改措施。
第五條  財(cái)務(wù)部門的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
(一)負(fù)責(zé)建立流程識(shí)別和應(yīng)對(duì)會(huì)計(jì)法規(guī)、準(zhǔn)則、制度的變化,評(píng)估對(duì)會(huì)計(jì)信息的影響。
(二)負(fù)責(zé)建立溝通渠道和流程參與公司業(yè)務(wù)操作流程的變化,評(píng)估對(duì)會(huì)計(jì)核算的影響。
    第六條 公司管理層主要職責(zé)為:
    (一)審定公司各部門風(fēng)險(xiǎn)管理工作職責(zé);
    (二)批準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)預(yù)案;
    (三)研究、確定公司重大風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)及應(yīng)對(duì)預(yù)案;
    (四)審定內(nèi)部審計(jì)部門提交的公司風(fēng)險(xiǎn)管理方面的報(bào)告,并報(bào)董事會(huì)審議。
    第七條 董事會(huì)負(fù)責(zé)審議公司管理層提交的公司風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告報(bào)告,批準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)管理其他重大事項(xiàng)。
 
第三章   風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的頻率
第八條 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估每年至少進(jìn)行一次,并根據(jù)實(shí)際需要增加評(píng)估的頻率。
第九條 當(dāng)出現(xiàn)下述情況時(shí),應(yīng)考慮重新進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估:
(一)企業(yè)經(jīng)營(yíng)模式發(fā)生重大變動(dòng);
(二)企業(yè)所使用的信息技術(shù)發(fā)生重大變動(dòng);
(三)關(guān)鍵人員變動(dòng);
(四)企業(yè)所適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則發(fā)生重大變動(dòng);
(五)購(gòu)并的發(fā)生、金融工具的使用等等涉及到復(fù)雜的會(huì)計(jì)處理要求的事項(xiàng)發(fā)生;
(六)其他。
 
第四章 控制目標(biāo)的設(shè)定和傳達(dá)
     第十條 企業(yè)董事會(huì)應(yīng)當(dāng)按照戰(zhàn)略目標(biāo),設(shè)定相關(guān)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo)、合規(guī)性目標(biāo)與資產(chǎn)安全完整目標(biāo),并根據(jù)設(shè)定的目標(biāo)合理確定企業(yè)整體風(fēng)險(xiǎn)承受能力和具體業(yè)務(wù)層次上的可接受的風(fēng)險(xiǎn)水平。 
    第十一條 公司董事會(huì)應(yīng)定期更新和修正公司的戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo);
    第十二條 公司管理層應(yīng)向各部門清晰傳達(dá)了公司的戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)(如通過(guò)工作準(zhǔn)備會(huì)等),并進(jìn)行目標(biāo)分解。
第十三條 公司企劃部負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方案的制訂,風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方案須經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會(huì)審批后執(zhí)行,風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作由企劃部組建風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估小組負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的具體工作。
 
第五章 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別
 第十四條 公司各部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方案的要求,全面系統(tǒng)持續(xù)地收集相關(guān)信息,結(jié)合實(shí)際情況,及時(shí)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,準(zhǔn)確識(shí)別與實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn)。
    第十五條 公司各部門在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別時(shí),可以采取座談?dòng)懻摗?wèn)卷調(diào)查、案例分析、咨詢專業(yè)機(jī)構(gòu)意見(jiàn)等方法識(shí)別相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)因素,特別應(yīng)注意總結(jié)、吸取企業(yè)過(guò)去的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)和同行業(yè)的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn),加強(qiáng)對(duì)高危性、多發(fā)性風(fēng)險(xiǎn)因素的關(guān)注。 
第十六條 各部門及子公司應(yīng)廣泛、持續(xù)不斷地收集與本公司風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)的內(nèi)外部信息,包括歷史數(shù)據(jù)和未來(lái)預(yù)測(cè)。風(fēng)險(xiǎn)信息的收集主要包括以下內(nèi)容:
1.戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)方面,收集國(guó)內(nèi)外企業(yè)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)失控導(dǎo)致企業(yè)蒙受損失的案例,重點(diǎn)收集國(guó)內(nèi)外宏觀經(jīng)濟(jì)政策以及經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況、行業(yè)狀況,國(guó)內(nèi)外產(chǎn)業(yè)政策、項(xiàng)目工程市場(chǎng)需求與供給狀況等與戰(zhàn)略有關(guān)的信息;
2.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方面,收集國(guó)內(nèi)外企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)失控導(dǎo)致危機(jī)的案例,重點(diǎn)收集企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表、資產(chǎn)質(zhì)量、盈利能力、償債能力、現(xiàn)金流量、成本核算、資金結(jié)算等方面的信息;
3.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)方面,收集國(guó)內(nèi)外企業(yè)忽視市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、缺乏應(yīng)對(duì)措施導(dǎo)致企業(yè)蒙受損失的案例,重點(diǎn)收集主要客戶資信、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手等方面的信息;
4.運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)方面,收集國(guó)內(nèi)外企業(yè)忽視運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、缺乏應(yīng)對(duì)措施導(dǎo)致企業(yè)蒙受損失的案例,重點(diǎn)收集與企業(yè)治理、投資決策、項(xiàng)目管理、人力資源等各方面的信息;
5.法律風(fēng)險(xiǎn)方面,收集國(guó)內(nèi)外企業(yè)忽視法律法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、缺乏應(yīng)對(duì)措施導(dǎo)致企業(yè)蒙受損失的案例,重點(diǎn)收集國(guó)內(nèi)外法律法規(guī)和政策、以往重大法律糾紛案件、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的知識(shí)產(chǎn)權(quán)等方面的信息。
第十七條   公司識(shí)別內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn),應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列因素:
1.董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員的職業(yè)操守、員工專業(yè)勝任能力等人力資源因素。
2.組織機(jī)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)方式、資產(chǎn)管理、業(yè)務(wù)流程等管理因素。
3.研究開(kāi)發(fā)、技術(shù)投入、信息技術(shù)運(yùn)用等自主創(chuàng)新因素。
4.財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量等財(cái)務(wù)因素。
5.營(yíng)運(yùn)安全、員工健康、環(huán)境保護(hù)等安全環(huán)保因素。
6.其他有關(guān)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)因素。
第十八條 公司識(shí)別外部風(fēng)險(xiǎn),應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列因素:
1.經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、產(chǎn)業(yè)政策、融資環(huán)境、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)、資源供給等經(jīng)濟(jì)因素。
2.法律法規(guī)、監(jiān)管要求等法律因素。
3.安全穩(wěn)定、文化傳統(tǒng)、社會(huì)信用、教育水平、消費(fèi)者行為等社會(huì)因素。
4.技術(shù)進(jìn)步、工藝改進(jìn)等科學(xué)技術(shù)因素。
5.自然災(zāi)害、環(huán)境狀況等自然環(huán)境因素。
6.其他有關(guān)外部風(fēng)險(xiǎn)因素。
 
第六章 風(fēng)險(xiǎn)分析
第十九條 公司各部門應(yīng)當(dāng)針對(duì)已識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)因素,從風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度兩個(gè)方面進(jìn)行分析。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況,針對(duì)不同的風(fēng)險(xiǎn)類別確定科學(xué)合理的定性、定量分析標(biāo)準(zhǔn)。具體如下:
表一:風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性

 

程度
描述
說(shuō)明
I
大致確定
事件可能在多數(shù)情況下發(fā)生
II
可能
事件有時(shí)可能發(fā)生
III
可能性不高
事件只在少數(shù)情況下可能發(fā)生
IV
罕見(jiàn)
事件僅在很少的情況下發(fā)生
V
極不可能
事件極少的情況下發(fā)生
表二: 風(fēng)險(xiǎn)的后果或影響

 

程度
描述
說(shuō)明
1
微不足道
沒(méi)有經(jīng)濟(jì)損失
2
輕微
輕微經(jīng)濟(jì)損失
3
中度
可以得到控制,經(jīng)濟(jì)損失不大
4
高度
經(jīng)濟(jì)損失較大
5
災(zāi)難性
經(jīng)濟(jì)損失巨大
第二十條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分析的結(jié)果,依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的重要性水平,運(yùn)用專業(yè)判斷,按照風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性大小及其對(duì)企業(yè)影響的嚴(yán)重程度進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)排序,確定應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注的重要風(fēng)險(xiǎn)。
風(fēng)險(xiǎn)程度定性分析表

 

 
可能性
后果
微不足道
1
輕微
2
中度
3
高度
4
災(zāi)難性
5
大致確定   I
C
C
D
E
E
可能       II
B
C
C
D
E
可能性不高 III
A
B
C
D
E
罕見(jiàn)       IV
A
A
B
C
D
極不可能   V
A
A
B
C
C
注:
E = 極高;要立刻停止有關(guān)工作,直到風(fēng)險(xiǎn)減低。在風(fēng)險(xiǎn)減低前有關(guān)工作須完全禁止進(jìn)行。
D = 高風(fēng)險(xiǎn);要停止有關(guān)工作,直到風(fēng)險(xiǎn)減低。如有關(guān)工作現(xiàn)正在進(jìn)行中,須提供有效監(jiān)控及緊急應(yīng)變程序。
C = 中等風(fēng)險(xiǎn);須規(guī)定有關(guān)管理職責(zé)及指引把危害控制,或在可行下進(jìn)一步減低風(fēng)險(xiǎn),如有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)可能產(chǎn)生嚴(yán)重的危害,應(yīng)作進(jìn)一步危害評(píng)估及加強(qiáng)控制。
B = 可接受的風(fēng)險(xiǎn);按正常運(yùn)作程序管理,在不影響成本下可作進(jìn)一步改善。
A = 微不足道的風(fēng)險(xiǎn);無(wú)須作任何行動(dòng),按慣常運(yùn)作。
 
第七章 風(fēng)險(xiǎn)匯總及應(yīng)對(duì)預(yù)案
    第二十一條 企業(yè)各部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分析情況,結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)成因、企業(yè)整體風(fēng)險(xiǎn)承受能力和具體業(yè)務(wù)層次上的可接受風(fēng)險(xiǎn)水平,確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略主要包括風(fēng)險(xiǎn)回避、風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)、風(fēng)險(xiǎn)管理和風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)經(jīng)營(yíng)。
第二十二條 公司各部門應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分析的結(jié)果編制風(fēng)險(xiǎn)清單,并制訂相應(yīng)的應(yīng)對(duì)預(yù)案,風(fēng)險(xiǎn)清單、應(yīng)對(duì)預(yù)案須報(bào)公司風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作小組審核后,報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)審批。
 
第八章 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告及執(zhí)行
    第二十三條 公司風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作小組負(fù)責(zé)編制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告,風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會(huì)審核后,報(bào)公司董事會(huì)審議。
    第二十四條 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告應(yīng)包括以下內(nèi)容:1、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的范圍;2、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的方法;3、風(fēng)險(xiǎn)清單;4、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)預(yù)案;
第二十五條 各部門應(yīng)根據(jù)董事會(huì)批準(zhǔn)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告進(jìn)行實(shí)施,對(duì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)預(yù)案的執(zhí)行情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控,并及時(shí)反饋風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、解決的執(zhí)行情況。
第二十六條 內(nèi)部審計(jì)部門(或協(xié)同風(fēng)險(xiǎn)管理部門或小組)負(fù)責(zé)定期或不定期檢查具體部門風(fēng)險(xiǎn)控制措施的實(shí)施、整改情況,形成檢查記錄。
 
第九章 附則
第二十七條 本制度未盡事宜,按國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和公司章程的規(guī)定執(zhí)行;如與國(guó)家日后頒布的法律、法規(guī)或經(jīng)合法程序修改后的公司章程相抵觸時(shí),按國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和公司章程的規(guī)定執(zhí)行,并及時(shí)修訂本制度,報(bào)董事會(huì)審議通過(guò)。
第二十八條 本制度由公司董事會(huì)負(fù)責(zé)解釋。
第二十九條 本制度自公司董事會(huì)審議通過(guò)之日起實(shí)施。
                       ****有限公司
                          二〇一二年一月十六日
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