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安全管理網(wǎng)

財務科安全管理制度

  
評論: 更新日期:2015年07月15日

一、會計人員基本要求:
        1、會計人員必須擁護黨的領(lǐng)導,熱愛祖國,堅持四項基本原則,遵守和執(zhí)行《中華人民共和國會計法》。
        2、會計人員必須加強政治學習,不斷提高政治思想水干,遵紀守法,忠于職守,廉潔奉公,實事求是,積極支持各項改革,為單位領(lǐng)導當好助手,為各部門經(jīng)濟發(fā)展當好參謀。
        3、會計人員必須刻苦鉆研業(yè)務,不斷豐富會計理論知識,提高業(yè)務能力,要熱愛本職工作。
        4、會計人員必須認真學習和貫徹執(zhí)行國家的財務方針、政策、法令和制度,維護國家利益,對各項經(jīng)濟活動進行嚴格的核算和監(jiān)督。提供會計資料,促進增收節(jié)支,提高經(jīng)濟效益。
        5、會計人員既要各司其職,各負其責,又要互相幫助,密切協(xié)作:要加強品德修養(yǎng),胸襟開闊,表里如一;要從全局著二想,從工作出發(fā),搞好同志間的團結(jié);要有集體榮譽感,積極參加某體活動,為集體和學校獻計獻策。
        6、會計人員要嚴守國家秘密,增強保密的自覺性,不得隨意將會計數(shù)據(jù)和任何住傳遞出去。
        二、會計核算程序要求;
        1、審核和填制原始憑證、辦理付款手續(xù)。 外來的原始憑證必須是合法的內(nèi)容齊全的發(fā)票或收據(jù),并有經(jīng)手人、有關(guān)負責人簽字。維修工程要有工程決算單。自制原始憑證要批件齊備,條據(jù)和表格要清晰整潔,內(nèi)容齊全。出納人員根據(jù)審核或填制無誤的原始憑證,經(jīng)主管會計同意后才可簽發(fā)支票或付現(xiàn)金,并加蓋“現(xiàn)金付訖”或轉(zhuǎn)帳付訖“戳記。對記載不正確、不完整、不符合規(guī)定,手續(xù)不全的憑證,應退回補填或更正,對偽造、涂改或經(jīng)濟業(yè)務不合法的憑證應拒絕受理,并及時報告領(lǐng)導。
        2、填制記帳憑證、登記日記帳。出納人員根據(jù)收付款原始憑證填制記帳憑單。記帳憑單要字跡清楚、內(nèi)容完整、科目正確、摘要簡明扼要突出重點。記帳憑單上所有內(nèi)容不得涂改。記帳憑單要統(tǒng)一編號、不得缺號、重號或年月日與編號順序相矛盾。出納人員根據(jù)記帳憑單和原始憑證登記現(xiàn)金日記帳和銀行存款日己帳,結(jié)出當日余額,現(xiàn)金出納要每月核對庫存。出納人員將當日發(fā)生的會計憑證整理、粘貼,登帳后及時傳給記賬崗位。
        3、登記明細帳、總帳。記帳崗位人員根據(jù)審核無誤的記帳憑單登記有關(guān)明細帳并及時登記總帳。明細帳按記帳憑證.和原始憑證內(nèi)容逐筆登記,總帳要根據(jù)科目匯總一表和明細帳登記。 記帳人員在記帳前發(fā)現(xiàn)記帳憑證有誤要重填,記帳后發(fā)現(xiàn)記帳憑證錯誤或帳薄記載錯誤要用規(guī)定方法更正,不準刮擦、涂改。 帳薄記載內(nèi)容要全,字跡清晰整潔,文字數(shù)字大小適宜。 各類帳戶要按月結(jié)帳,根據(jù)需要結(jié)出發(fā)生額.和余額或累汁發(fā)生額。
        4、編報會計報表、做好其它工作。
        月末各類帳戶試算平衡后,編制會計報表。
        會計報表應由單位領(lǐng)導、會計主管人員審閱簽章、按規(guī)定報送有關(guān)部門。
        5、登記輔助帳、裝訂會計憑證。
        月末報完表后,要登記輔助帳(需要報表的可在報表前登記),及時整理記帳憑單和會計報表并裝訂成冊。
        三、銀行存款和現(xiàn)金管理要求:
        1、因公借用現(xiàn)金和支票必須是本單位職工,外單位人員、臨時工等一律不得借給。
        2、沒有合法手續(xù)、任何人不得向出納人員支取、預借現(xiàn)金。
       
        3、出差人員借款要有有關(guān)簽批后,由出納人員借給。返回后五日內(nèi)結(jié)賬。市內(nèi)購物需要現(xiàn)金和支票者要在借款后三天內(nèi)結(jié)清,過期不結(jié),視同占用公款。出納人員要經(jīng)常掌握借款回收情況,及時借還,不得隨意推遲結(jié)帳。
        4、除按規(guī)定的需要現(xiàn)金支付外,應盡量使用銀行劃撥或轉(zhuǎn)帳支票。
        5、現(xiàn)金要按規(guī)定及時存入銀行。
        四、會計檔案管理要求:
        l、月度結(jié)帳后、10日前由記帳會計將會計憑證報表裝訂成冊,入柜管理。
        2、年度結(jié)支后,一月內(nèi)由主管會議簽注后將會計憑證、賬冊、報表等會計檔案整理造冊交會計檔案管理機構(gòu)保管。
        3、會計資料原則不外借,如因工作需要查詢借用等要登記借出還回清況。
        4、查閱會計檔案必須查閱項目、內(nèi)容、憑證編號進行登記。
        五、帳薄和帳戶設置要求:
        1、帳目設置要既能夠全面反映核算內(nèi)容,又要科學合理不重復設帳。
        2、總帳帳戶設置要嚴格按會計制度規(guī)定的一級科目設置,明細帳戶要按照會計報表要求和單位實際管理的需要設置。
        3、“往來款項”明細帳要按單位和個人名稱設置帳戶,以明確債權(quán)債務的責任。
        4、各種分類帳要按規(guī)定的格式和形式選擇使用,不得相互代替。

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