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風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)管理

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備注：1
     本章屬于次重點(diǎn)章，主要介紹了風(fēng)險(xiǎn)及風(fēng)險(xiǎn)管理的一些基本概念和原理，以及企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中遇到的各種風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估和應(yīng)對(duì)等內(nèi)容。
     本章所介紹的風(fēng)險(xiǎn)管理的原理和方法在企業(yè)的整個(gè)戰(zhàn)略管理流程中具有重要的意義。
備注：2
本章重點(diǎn)掌握的內(nèi)容
企業(yè)面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的種類（包括外部和內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)共12種）
企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展歷程、風(fēng)險(xiǎn)管理的概念、目標(biāo)以及范圍和文化
風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程
企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系
風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)與方法（頭腦風(fēng)暴法、德爾菲法等）
案例分析
備注：3
第一節(jié)   風(fēng)險(xiǎn)概述
備注：4

隨著技術(shù)進(jìn)步與經(jīng)濟(jì)發(fā)展，人們的生活水平日益提高。但無論如何，人類都不能完全避免自然災(zāi)害、意外事故等各種威脅。 
    在氣候變化背景下，人類面臨各種風(fēng)險(xiǎn)的概率不斷增加。人類對(duì)于未來的不確定性增大。
不確定性
天有不測(cè)風(fēng)云，人有旦夕禍福。
     風(fēng)險(xiǎn)的客觀存在是不以人的主觀意志為轉(zhuǎn)移的，人類長(zhǎng)期以來一直在努力尋找回避風(fēng)險(xiǎn)、處理風(fēng)險(xiǎn)的方法，探索有效的途徑來降低風(fēng)險(xiǎn)成本。
一、風(fēng)險(xiǎn)的概念                                    
備注：5
海    嘯
電影2012海報(bào)
備注：6
備注：7
8
北京7·21暴雨
  已確認(rèn)身份的66名遇難者中包括在搶險(xiǎn)救援中因公殉職的5人。剩余61名遇難者中，男性36人，女性25人。其死亡原因?yàn)椋耗缢?6人，觸電5人，房屋倒塌3人，泥石流2人，創(chuàng)傷性休克2人，高空墜物2人，雷擊1人 
備注：8
9
廣州5. 8暴雨
廣州、韶關(guān)、河源、梅州、惠州、清遠(yuǎn)6市受災(zāi)，受災(zāi)人口87.53萬，轉(zhuǎn)移6.75萬人，死亡12人，失蹤3人，直接經(jīng)濟(jì)損失10.52億元。  
備注：9
10
      “攙扶老人風(fēng)險(xiǎn)基金”是在今年3月5日學(xué)雷鋒日時(shí)設(shè)立的，依托于民間公益網(wǎng)站“中國(guó)好人網(wǎng)”，發(fā)起者為華南師范大學(xué)理論部副主任談方教授。 
備注：10
1986年烏克蘭切爾諾貝利核電站事故
      切爾諾貝利核電站是20世紀(jì)80年代蘇聯(lián)最大的核電站之一，位于烏克蘭境內(nèi)。對(duì)于那里的操作人員來說，安全不是他們的工作，他們唯一的任務(wù)就是發(fā)電。
      1986年4月25日晚，操作人員想看看機(jī)器關(guān)閉時(shí)是否能發(fā)電，就將保險(xiǎn)等設(shè)備關(guān)閉，而這使得放射出能量過高，融化了核反應(yīng)堆，4號(hào)核反應(yīng)堆發(fā)生了爆炸，190噸輻射巨大的核反應(yīng)物排放到空氣中，這些輻射物質(zhì)不僅擴(kuò)散到烏克蘭，甚至擴(kuò)散到歐洲的一些地區(qū)。
      管理者得到通知后擴(kuò)散已經(jīng)發(fā)生了，當(dāng)時(shí)的清理人員甚至沒有意識(shí)到危險(xiǎn)的巨大，進(jìn)行了草率的搶救，大多數(shù)人都是直接暴露在核輻射中。
備注：11
      幾天后的基輔，大家對(duì)此一無所知，“5.1”節(jié)的時(shí)候，父母?jìng)冞€都把孩子帶到陽光明媚的戶外，直到環(huán)境部門檢查空氣質(zhì)量時(shí)，才發(fā)現(xiàn)恐怖的異常。
      3個(gè)月后，31名工人死亡。在傾頹的4號(hào)核反應(yīng)堆上建起了混凝土遮蔽所，而此后2年里另3座核反應(yīng)堆依然工作。
     1991年，1號(hào)反應(yīng)堆起火，一年后遮蔽所也開始破損，政府花費(fèi)了1億600萬美元修補(bǔ)破損的遮蔽所。
      2000年12月，迫于國(guó)際壓力，切爾諾貝利核電站永久關(guān)閉。
      至今已有15000人因此事件死亡，5萬余人終生殘疾，500萬人因輻射而致病。
備注：12
13
“風(fēng)險(xiǎn)”的由來
    “風(fēng)險(xiǎn)”一詞的由來，最為普遍的一種說法是，在遠(yuǎn)古時(shí)期，以打魚捕撈為生的漁民們，每次出海前都要祈禱，祈求神靈保佑自己能夠平安歸來，其中主要的祈禱內(nèi)容就是讓神靈保佑自己在出海時(shí)能夠風(fēng)平浪靜、滿載而歸；他們?cè)陂L(zhǎng)期的捕撈實(shí)踐中，深深的體會(huì)到“風(fēng)”給他們帶來的無法預(yù)測(cè)無法確定的危險(xiǎn)，他們認(rèn)識(shí)到，在出海捕撈打魚的生活中，“風(fēng)”即意味著“險(xiǎn)”，因此有了“風(fēng)險(xiǎn)”一詞的由來。 
備注：13
       諸葛亮駐守陽平關(guān)時(shí)，派魏延領(lǐng)大軍東出攻魏，自己留萬人守城。不料司馬懿帶著二十萬大軍要迎魏敵時(shí)，卻同魏延兵馬對(duì)不上陣，從旁邊過去了，一直來到陽平關(guān)前，離城只有六十里，諸葛亮才發(fā)覺。這是候，要把魏延追回來已無可能，自己趕往魏延軍中也來不及，于是諸葛亮就叫軍中偃旗息鼓，大開城門，令軍士數(shù)人出城灑掃。司馬懿領(lǐng)兵來到，看見這情況，認(rèn)為孔明平日謹(jǐn)慎持重，城內(nèi)必有伏兵，便引兵退守山間。到了次日，孔明大笑對(duì)部下說，司馬懿怕我的伏兵，已經(jīng)退走了。探子外出打探，果然魏軍都走了。

三國(guó)故事空城計(jì)
“風(fēng)險(xiǎn)”一詞最初是指不確定性。
 阿拉伯的原文意義是“賺取今天的面包”
     任何一個(gè)工商人士都是冒著風(fēng)險(xiǎn)賺取他每天的面包，企業(yè)活動(dòng)由于經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，總在試圖進(jìn)行變革，它總是砍伐那些他坐在上面的樹枝，它使得已有的風(fēng)險(xiǎn)更為風(fēng)險(xiǎn)或造成新的風(fēng)險(xiǎn)。
備注：15
16
三聚氰胺奶粉
備注：16
風(fēng)險(xiǎn)理論學(xué)派
根據(jù)研究角度不同風(fēng)險(xiǎn)理論學(xué)派課歸納總結(jié)為兩類：
1、客觀實(shí)體派：該學(xué)派主要依據(jù)保險(xiǎn)精算、工程學(xué)、經(jīng)濟(jì)學(xué)與財(cái)務(wù)理論進(jìn)行研究，認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)是客觀的不確定性，是客觀存在的實(shí)體，是可以預(yù)測(cè)的，一般以客觀概率的概念規(guī)范與測(cè)度不確定性。
2、主觀構(gòu)建派：該學(xué)派主要依據(jù)心理學(xué)、社會(huì)學(xué)、人類學(xué)、與哲學(xué)進(jìn)行研究，認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)不是測(cè)度問題，它是構(gòu)建過程的問題。
備注：17
一、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的概念 (Risk)
    企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)是指那些影響企業(yè)實(shí)現(xiàn)其戰(zhàn)略目標(biāo)的不確定性。
理解上面那個(gè)概念需要把握以下幾個(gè)方面：
１、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)與企業(yè)戰(zhàn)略有關(guān)
2、風(fēng)險(xiǎn)既具有客觀性，又具有主觀性
3、風(fēng)險(xiǎn)總是與機(jī)遇并存
備注：18

企業(yè)面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)種類
外部風(fēng)險(xiǎn)
政治風(fēng)險(xiǎn)
法律風(fēng)險(xiǎn)與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)
社會(huì)文化風(fēng)險(xiǎn)
技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)
自然環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和產(chǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)
信用風(fēng)險(xiǎn)
備注：19

企業(yè)面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)種類
內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)
戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)
操作風(fēng)險(xiǎn)
運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)
財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
備注：20
        政治風(fēng)險(xiǎn)是指完全或部分由政府官員行使權(quán)利和政府組織的行為而產(chǎn)生的不確定性。政府不作為或直接干預(yù)也可能產(chǎn)生政治風(fēng)險(xiǎn)。政治風(fēng)險(xiǎn)也指企業(yè)因一國(guó)政府或人民的舉動(dòng)而遭受損失的風(fēng)險(xiǎn)。
政治風(fēng)險(xiǎn)的類別
      宏觀政治風(fēng)險(xiǎn)：對(duì)一國(guó)之內(nèi)的所有企業(yè)都有潛在的影響，如“恐怖活動(dòng)”、“內(nèi)戰(zhàn)”或“軍事政變”等
      微觀政治風(fēng)險(xiǎn)僅對(duì)特定企業(yè)、產(chǎn)業(yè)或投資類型產(chǎn)生影響，如設(shè)立新的監(jiān)管機(jī)構(gòu)或?qū)Ρ緡?guó)內(nèi)的特殊企業(yè)征稅。另外，當(dāng)?shù)貥I(yè)務(wù)合作伙伴如果被政府發(fā)現(xiàn)有不當(dāng)行為，也會(huì)對(duì)本企業(yè)產(chǎn)生不利影響。
政治風(fēng)險(xiǎn)
備注：21
（1）政策變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)
   吉利公司2005年計(jì)劃在馬來西亞制造、組裝和出口吉利汽車，當(dāng)生產(chǎn)準(zhǔn)備工作一切就緒并準(zhǔn)備年底正式開工時(shí)，馬來西亞政府出于保護(hù)本國(guó)汽車產(chǎn)業(yè)的目的，突然宣布新進(jìn)入的汽車品牌在該國(guó)生產(chǎn)的汽車不能再該國(guó)銷售，必須100%出口，這一政策的變動(dòng)使得吉利公司蒙受巨大損失。
（2）歧視性干預(yù)風(fēng)險(xiǎn)
   2005年中海油收購(gòu)美國(guó)優(yōu)尼科公司本是一次正常的商業(yè)活動(dòng)，卻被某些美國(guó)政客和媒體炒作成威脅美國(guó)國(guó)家安全的政治行為，最后由國(guó)會(huì)出面，在收購(gòu)行動(dòng)中設(shè)置種種障礙，迫使中海油放棄收購(gòu)計(jì)劃
跨國(guó)并購(gòu)中常見的政治風(fēng)險(xiǎn)
備注：22
（3）恐怖襲擊風(fēng)險(xiǎn)
2004年就發(fā)生了在阿富汗的11名中國(guó)工人于睡夢(mèng)中遭襲擊身亡，在巴基斯坦的中國(guó)工程師遭綁架和殺害等事件
（4）國(guó)有化風(fēng)險(xiǎn)
2006年4月，厄瓜多爾會(huì)議就通過了一項(xiàng)是由改革法案，規(guī)定包括中國(guó)企業(yè)在內(nèi)的所有外國(guó)公司必須將利潤(rùn)的50%交給厄瓜多爾政府，這幾年我國(guó)在委內(nèi)瑞拉、秘（bi）魯、厄瓜多爾、巴西、古巴等拉美國(guó)家進(jìn)行能源項(xiàng)目投資時(shí)，遭遇這類國(guó)有化風(fēng)險(xiǎn)的情況非常多
 （5）戰(zhàn)爭(zhēng)動(dòng)亂風(fēng)險(xiǎn)
蘇丹是我國(guó)最大的國(guó)外石油投資所在地也是我國(guó)友好合作國(guó)家，但自1956年蘇丹獨(dú)立以來，除了從1972至1982這十年之外，蘇丹的內(nèi)戰(zhàn)到今天都沒停過，投資安全系數(shù)極低

跨國(guó)并購(gòu)中常見的政治風(fēng)險(xiǎn)
備注：23
法律風(fēng)險(xiǎn)與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)
法律風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過程中因自身經(jīng)營(yíng)行為的不規(guī)范或者外部法律環(huán)境發(fā)生重大變化而造成的不利法律后果的可能性。
合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)指因違反法律或監(jiān)管要求而受到制裁、遭受金融損失以及因未能遵守所有適用法律、法規(guī)、行為準(zhǔn)則或相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)而給企業(yè)信譽(yù)帶來的損失的可能性。
區(qū)別：法律風(fēng)險(xiǎn)側(cè)重于民事責(zé)任的承擔(dān)
       合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)側(cè)重于行政責(zé)任和道德責(zé)任的承擔(dān)
備注：24
法律風(fēng)險(xiǎn)與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)
法律風(fēng)險(xiǎn)通常包括以下三個(gè)方面
（1）法律環(huán)境因素：立法不完備、執(zhí)法不公正
（2）市場(chǎng)主體自身法律意識(shí)淡薄，在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中不考慮法律因素
（3）交易相對(duì)方的失信、違約或欺詐
備注：25
跨國(guó)并購(gòu)中常見的法律風(fēng)險(xiǎn)與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)
面臨反壟斷法律規(guī)定的風(fēng)險(xiǎn)
面臨可能違反市場(chǎng)管理方面的法律規(guī)定的風(fēng)險(xiǎn)
收購(gòu)后經(jīng)營(yíng)中可能會(huì)涉及到勞動(dòng)法問題
環(huán)境責(zé)任承擔(dān)的法律風(fēng)險(xiǎn)
知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)中的法律風(fēng)險(xiǎn)
備注：26
社會(huì)文化風(fēng)險(xiǎn)
文化風(fēng)險(xiǎn)是指文化這一不確定性因素的影響給企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)帶來?yè)p失的可能。文化風(fēng)險(xiǎn)存在并作用于企業(yè)經(jīng)營(yíng)的更深領(lǐng)域。
跨國(guó)并購(gòu)中由于東西方文化差異導(dǎo)致對(duì)公司很多管理方式持有不同觀點(diǎn)。有時(shí)候不同文化觀念的人很難真正溝通、融合因此看待公司治理也不同，所以企業(yè)在全球化經(jīng)營(yíng)中必須考慮到文化整合的問題
備注：27
技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)
技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)就是技術(shù)在創(chuàng)新過程中，由于技術(shù)本身的復(fù)雜性和其他相關(guān)因素變化產(chǎn)生的不確定性而導(dǎo)致技術(shù)創(chuàng)新遭遇失敗的可能性，包括純技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)及其他過程中由于技術(shù)方面的因素所造成的風(fēng)險(xiǎn)。
類別：按技術(shù)活動(dòng)過程所處的不同階段考察可以劃分為技術(shù)設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)研發(fā)風(fēng)險(xiǎn)和技術(shù)應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)
備注：28
自然環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)
  自然環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)由于其自身或影響其業(yè)務(wù)的其他方造成的自然環(huán)境破壞而承擔(dān)損失的風(fēng)險(xiǎn)。
    類別：企業(yè)自身對(duì)自然環(huán)境造成的直接影響
          企業(yè)與客戶和供應(yīng)商之間的聯(lián)系而對(duì)自然環(huán)境造       成的間接影響。
相關(guān)鏈接：跨國(guó)并購(gòu)中的環(huán)境保護(hù)要求追加投資的風(fēng)險(xiǎn)
       拉美主要油氣生產(chǎn)國(guó)近年來越來越重視環(huán)境保護(hù)問題，拉美國(guó)家或非政府組織在環(huán)境保護(hù)方面提出的新條件，將使中國(guó)在拉美的投資項(xiàng)目面臨追加投資的風(fēng)險(xiǎn)。
備注：29
市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)
依據(jù)《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)可以考慮以下幾個(gè)方面
產(chǎn)品或服務(wù)的價(jià)格及供需變化帶來的風(fēng)險(xiǎn)
能源、原材料、配件等物資供應(yīng)的充足性、穩(wěn)定性和價(jià)格的變化帶來的風(fēng)險(xiǎn) 
主要客戶、主要供應(yīng)商的信用風(fēng)險(xiǎn)
稅收政策和利率、匯率、股票價(jià)格指數(shù)的變化帶來的風(fēng)險(xiǎn)
潛在進(jìn)入者、競(jìng)爭(zhēng)者與代替品的競(jìng)爭(zhēng)帶來的風(fēng)險(xiǎn)

備注：30
產(chǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)
產(chǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)是指在特定產(chǎn)業(yè)中與經(jīng)營(yíng)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，這一風(fēng)險(xiǎn)與企業(yè)選擇在哪個(gè)產(chǎn)業(yè)中經(jīng)營(yíng)直接相關(guān)。
影響因素：在考慮企業(yè)可能面對(duì)的產(chǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，以下幾個(gè)因素是非常關(guān)鍵的
        （1）產(chǎn)業(yè)（產(chǎn)品）生命周期階段 
        （2）產(chǎn)業(yè)波動(dòng)性 
        （3）產(chǎn)業(yè)集中程度
備注：31
信用風(fēng)險(xiǎn)
      企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務(wù)，并將其提供給客戶，同時(shí)企業(yè)會(huì)允許客戶一定時(shí)間內(nèi)付款，這一過程被稱為賒賬。賒賬會(huì)產(chǎn)生不予支付的風(fēng)險(xiǎn)，因而客戶信用風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)為對(duì)方在賬款到期時(shí)不予支付的風(fēng)險(xiǎn)。而企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要各種生產(chǎn)要素的提供，如果供應(yīng)商不能按照雙方合同或協(xié)議的要求按時(shí)、保質(zhì)、保量地提供這些生產(chǎn)要素，就產(chǎn)生了供應(yīng)商的信用風(fēng)險(xiǎn)。
備注：32

企業(yè)面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)種類
內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)
戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)
操作風(fēng)險(xiǎn)
運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)
財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
備注：33
戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)
未來的不確定性對(duì)企業(yè)實(shí)現(xiàn)其戰(zhàn)略目標(biāo)的影響
缺乏明確的發(fā)展戰(zhàn)略或發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)施不到位，可能導(dǎo)致企業(yè)盲目發(fā)展，難以形成競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，喪失發(fā)展機(jī)遇和動(dòng)力
發(fā)展戰(zhàn)略過于激進(jìn)，脫離企業(yè)實(shí)際能力或偏離主業(yè)，可能導(dǎo)致企業(yè)過度擴(kuò)張，甚至經(jīng)營(yíng)失敗
發(fā)展戰(zhàn)略因主觀原因頻繁變動(dòng)，可能導(dǎo)致資源浪費(fèi)甚至危及企業(yè)的生存和持續(xù)發(fā)展
備注：34
操作風(fēng)險(xiǎn)
操作風(fēng)險(xiǎn)是指由于員工、過程、基礎(chǔ)設(shè)施和技術(shù)或?qū)\(yùn)作有影響的類似因素（包括欺詐活動(dòng)）的失誤而導(dǎo)致虧損的風(fēng)險(xiǎn)

備注：35
運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)
運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在運(yùn)營(yíng)過程中，由于外部環(huán)境的復(fù)雜性和變動(dòng)性以及主題隊(duì)環(huán)境的認(rèn)知能力和適應(yīng)能力的有限性，而導(dǎo)致的運(yùn)營(yíng)失敗或使運(yùn)營(yíng)活動(dòng)達(dá)不到預(yù)期的目標(biāo)的可能性及其損失

備注：36
財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指公司財(cái)物結(jié)構(gòu)不合理、融資不當(dāng)使得公司可能喪失償債能力而導(dǎo)致投資者預(yù)期收益下降和陷入財(cái)物困境甚至破產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)物風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，企業(yè)管理者對(duì)財(cái)物風(fēng)險(xiǎn)只有采取有效措施來降低風(fēng)險(xiǎn)，而不可能完全消除風(fēng)險(xiǎn)。

備注：37
第二節(jié)   風(fēng)險(xiǎn)管理概述
備注：38
“9 11”最終調(diào)查報(bào)告公布美國(guó)政府存在五大失誤
    2001年9月11日，恐怖分子劫持飛機(jī)撞擊紐約世界貿(mào)易中心大樓和位于華盛頓的五角大樓，另有一架飛機(jī)墜毀在賓夕法尼亞州，共造成近3000人死亡。
    2004年7月，經(jīng)過20個(gè)月的獨(dú)立調(diào)查，，美國(guó)“911”獨(dú)立調(diào)查委員會(huì)公布了最終調(diào)查報(bào)告。報(bào)告列舉了美國(guó)政府的五大失誤，這些失誤使得美國(guó)政府沒有識(shí)別出國(guó)家所面臨的巨大的恐怖主義襲擊風(fēng)險(xiǎn)，從而導(dǎo)致了令全世界震驚的慘劇發(fā)生。
備注：39
  1、中央情報(bào)局忽視了那些“指示信號(hào)”的重要性，這些信號(hào)勾畫出了未來恐怖襲擊可以看得清的圖像。在2001年7月聯(lián)邦調(diào)查局報(bào)告恐怖主義者在亞利桑那州進(jìn)行飛行訓(xùn)練和同年8月逮捕恐怖主義嫌疑者扎卡里亞斯穆薩這些記錄本應(yīng)引起人們的警覺。穆薩被捕時(shí)因?yàn)樗诿髂崽K達(dá)州的一家飛行學(xué)校行為可疑。

備注：40
  2、在19個(gè)飛機(jī)劫持者中，有一些人在入境文件不完備的情況下能夠進(jìn)入美國(guó)。在襲擊的當(dāng)天，一些人因?yàn)樾袆?dòng)可疑而被擋住后，最后還是通過了安全檢查，登上了飛機(jī)，其中兩名劫持者已經(jīng)列在政府恐怖主義者監(jiān)視的名單上，但因?yàn)槁?lián)邦航空管理局和航空公司并不知情，所以他們被準(zhǔn)許上了飛機(jī)。
備注：41
3、前克林頓政府和現(xiàn)在的布什政府總體上將是通過外交手段而非通過軍事打擊來對(duì)付日益增長(zhǎng)的“基地”威脅。美國(guó)在20世紀(jì)90年代末錯(cuò)過了幾次殺死本拉登的機(jī)會(huì)，原因是中央情報(bào)局說，它沒有接到這樣做的明確指示。
備注：42
  4、在發(fā)生襲擊的當(dāng)天，聯(lián)邦航空管理局和軍事官員出現(xiàn)了混亂。聯(lián)邦航空管理局的任務(wù)是應(yīng)對(duì)通常的飛機(jī)劫持，而不是自殺性的襲擊，因此他們沒有及時(shí)向軍事官員發(fā)出警報(bào)，而一些戰(zhàn)斗機(jī)駕駛員不知道他們?yōu)槭裁匆{機(jī)升空。
備注：43
   5、紐約市緊急啟動(dòng)的“9 11”電話系統(tǒng)出現(xiàn)了致命性的錯(cuò)誤。這種錯(cuò)誤導(dǎo)致沒有向世貿(mào)大樓中的工作人員通報(bào)可能救生的消息。接線員和調(diào)度員并不知道，消防人員正從大樓中撤離人員。由于大樓中的公共地址系統(tǒng)出了毛病，因此大樓工作人員向“9 11”電話系統(tǒng)發(fā)出呼救，但得到的回答是不要撤離，坐失了逃生的機(jī)會(huì)。
備注：44
      1906年，美國(guó)US鋼鐵公司董事長(zhǎng)B.H.凱里從公司多次事故教訓(xùn)中提出了“安全第一”的思想，將公司原來的“質(zhì)量第一，產(chǎn)量第二”的經(jīng)營(yíng)方針改為“安全第一，質(zhì)量第二，產(chǎn)量第三”。1912年，芝加哥創(chuàng)立了“全美安全協(xié)會(huì)”，研究制定了有關(guān)企業(yè)安全管理的法律草案。
  
    20世紀(jì)30年代，在美國(guó)產(chǎn)生了風(fēng)險(xiǎn)管理的基本構(gòu)思
    1930年，在美國(guó)管理協(xié)會(huì)發(fā)起的第一次關(guān)于保險(xiǎn)問題的會(huì)議上，賓夕法尼亞大學(xué)的所羅門﹒許布納博士指出“防患于未然就是最大的保險(xiǎn)”。
備注：45
1931年，由美國(guó)管理協(xié)會(huì)保險(xiǎn)部首先提出風(fēng)險(xiǎn)管理的概念，1932年成立紐約保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人協(xié)會(huì)，由紐約幾家大公司組織定期的討論風(fēng)險(xiǎn)管理的理論與實(shí)踐問題。該協(xié)會(huì)的成立標(biāo)志著風(fēng)險(xiǎn)管理學(xué)科的興起。
備注：46
    我們生活的世界越來越不確定

經(jīng)濟(jì)

政治

社會(huì)
各類風(fēng)險(xiǎn)事件展示——            前車之鑒、后事之師
備注：48
   案例一 英國(guó)巴林銀行 (Barings Bank)
巴林銀行在90年代前是英國(guó)最大的銀行之一，有超過200年的歷史，世界上最古老的商業(yè)銀行
1992-1994年期間，巴林銀行新加坡分行的總經(jīng)理里森(Nick Lesson) ，從事日本大阪及新加坡交易所之間的日經(jīng)指數(shù)期貨套期對(duì)沖和債券買賣活動(dòng) ，累積虧損超過10億美元，導(dǎo)致巴林銀行于1995年2月破產(chǎn)
備注：49
調(diào)查發(fā)現(xiàn)：
巴林銀行的高層對(duì)里森所從事的業(yè)務(wù)并不了解
巴林缺乏職責(zé)劃分的機(jī)制
巴林銀行的高層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告不重視
     里森在自傳中說：“有一群人本來可以揭穿并阻止我的把戲，但他們沒有這么做。我不知道他們?cè)诒O(jiān)督上的疏忽與罪犯的疏忽之間的界限何在，也不清楚他們是否對(duì)我負(fù)有什么責(zé)任?！?
備注：50
案例二 美國(guó)世通公司 (Worldcom)
世通是美國(guó)第二大的電信公司
2002年，世通被發(fā)現(xiàn)利用把營(yíng)運(yùn)性開支反映為資本性開支等弄虛作假的方法，多年來虛報(bào)利潤(rùn)735億美元
世通于2002年末申請(qǐng)破產(chǎn)保護(hù)令，成為美國(guó)歷史上最大的破產(chǎn)個(gè)案
世通的四名主管(包括公司的CEO和CFO) 承認(rèn)串謀訛詐，被聯(lián)邦法院刑事起訴  
美國(guó)世通公司前CEO埃貝斯
出庭受審 
備注：51
調(diào)查發(fā)現(xiàn)：
世通的董事會(huì)持續(xù)賦予公司的CEO(Bernard Ebbers) 絕對(duì)的權(quán)力，讓他一人獨(dú)攬大權(quán)
美國(guó)證監(jiān)會(huì)的調(diào)查報(bào)告指出：世通完全沒有制衡機(jī)制
世通的董事會(huì)并沒有負(fù)起監(jiān)督管理層的責(zé)任
世通為公司的高級(jí)管理層提供豐厚(不合理)的薪酬和獎(jiǎng)金
備注：52
     案例三   美國(guó)安然公司 (Enron)
在2002年，安然是美國(guó)最大的石油和天然氣企業(yè)之一
2001年末，安然宣布第三季度錄得6.4億美元的虧損，美國(guó)證監(jiān)會(huì)對(duì)該公司進(jìn)行調(diào)查，發(fā)現(xiàn)該公司在1997以來虛報(bào)利潤(rùn)5.8億美元
2001年末，安然申請(qǐng)破產(chǎn)保護(hù)令，但在之前10個(gè)月內(nèi)，公司卻因股票價(jià)格超越預(yù)期目標(biāo)而向董事及高級(jí)管理人員發(fā)放3.2億美元的紅利
備注：53
調(diào)查發(fā)現(xiàn)：
安然的董事會(huì)及審計(jì)委員會(huì)均采取不干預(yù)(“hands-off”) 監(jiān)控政策
事件發(fā)生之后，部分董事表示不太了解安然的財(cái)務(wù)狀況、 期貨及期權(quán)的業(yè)務(wù)
安然重視短期的業(yè)績(jī)指標(biāo)
安然管理高層常常藐視或推翻公司制定的內(nèi)控制度  
備注：54
       案例四  日本八百伴 (Yohan)
       日本八佰伴1992年進(jìn)入國(guó)內(nèi)市場(chǎng)，與上海第一百貨合資，在上海開設(shè)一座亞洲最大的百貨公司。進(jìn)入中國(guó)后八佰伴采取了急速擴(kuò)張的戰(zhàn)略，以至于背棄了原來的超市道路，不斷地改變經(jīng)營(yíng)手法，更在物業(yè)市場(chǎng)上大額投資。然而大額的投資并沒有帶來大把的回報(bào)，相反地使八佰伴背上了沉重的債務(wù)負(fù)擔(dān)，加之當(dāng)時(shí)肆虐的金融風(fēng)暴，1997年，八佰伴年度收益中有近一半用做貸款利息的支出，最終走向了破產(chǎn)。
調(diào)查發(fā)現(xiàn)：
八百伴低估經(jīng)營(yíng)非核心業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)
八百伴低估擴(kuò)張業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)
八百伴低估了開發(fā)新興市場(chǎng)的風(fēng)險(xiǎn)

備注：55
全球經(jīng)濟(jì)危機(jī)下中國(guó)企業(yè)的新挑戰(zhàn)
合俊倒閉
三鹿破產(chǎn)
更早前的案例
2004年中航油炒作原油期貨，巨虧5.5億美元；
銀廣夏造假、達(dá)爾曼資金黑洞、托普神話、德隆危機(jī)
…
美國(guó)金融危機(jī)波及中國(guó)實(shí)體經(jīng)濟(jì)企業(yè)倒閉第一案。
三聚氰氨毒害一批嬰幼兒，摧毀了三鹿，也損害了中國(guó)乳品行業(yè)。
備注：56
前車之鑒：合俊倒閉
   香港合俊控股集團(tuán)成立于1996年，香港聯(lián)交所上市企業(yè)，其主力生產(chǎn)基地就是設(shè)在樟木頭鎮(zhèn)的2家工廠，產(chǎn)品70%以上銷往美國(guó)，包括為全球最大的玩具商美泰公司提供OEM（貼牌加工）業(yè)務(wù)。 
備注：8月11日下午約3時(shí)，佛山市利達(dá)玩具有限公司（下稱“利達(dá)公司”）老板張樹鴻，疑因公司經(jīng)營(yíng)陷入困境而無法承受打擊，在公司的一個(gè)倉(cāng)庫(kù)角落中自縊身亡。 
8月2日，美國(guó)美泰公司下屬的費(fèi)雪公司向美國(guó)消費(fèi)品安全委員會(huì)提出自愿召回約96.7萬件中國(guó)生產(chǎn)的兒童玩具，這些玩具涉及到從4月19日到7月6日生產(chǎn)的83種產(chǎn)品，其中包括廣受歡迎的卡通人物瘙癢娃娃和小探險(xiǎn)家朵拉。 
合俊大事記
1995年：胡錦斌接下1700萬港元的訂單。一年后，合俊集團(tuán)在東莞成立。
2004年：在合俊開始挺進(jìn)成人玩具市場(chǎng)。
2006年9月：合俊集團(tuán)在香港聯(lián)交所上市，股票代碼為02700。
2007年9月：合俊集團(tuán)買入福建天安礦業(yè)股份。
2008年8月，為了緩解資金緊張，合俊以2700萬元出售其在清遠(yuǎn)市佛岡的一塊土地。
最近一次合俊公布中期業(yè)績(jī)，股東虧損2億元，每股虧損0.44元，不派中期息。8月15日，危機(jī)終于爆發(fā)。
2008年10月15日合俊集團(tuán)旗下兩工廠倒閉
約6500名員工失業(yè)，事發(fā)后，政府將先行墊付2400萬元工資。
從影響和知名度來看，這被稱為“美國(guó)金融危機(jī)波及中國(guó)實(shí)體經(jīng)濟(jì)企業(yè)倒閉第一案。”

備注：58
前車之鑒：三鹿倒閉
2008年報(bào)月12日官方初步認(rèn)定：三鹿“問題奶粉”為不法分子在原奶收購(gòu)中添加三聚氰胺所致  已傳喚78人;
2008年9月18日，國(guó)家工商行政管理總局發(fā)出緊急通知，要求各地工商部門對(duì)市場(chǎng)上含三聚氰胺的液態(tài)奶，立即責(zé)令停止銷售、下架退市。
備注：59
2008年9月19日，國(guó)家處理三鹿牌嬰幼兒配方奶粉事件領(lǐng)導(dǎo)小組召開第二次全體會(huì)議，全國(guó)各地已退市問題奶粉3215.1噸。
國(guó)務(wù)院辦公廳１９日發(fā)出通知，要求各地區(qū)、各部門認(rèn)真貫徹落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院的決策部署，以對(duì)人民群眾高度負(fù)責(zé)的精神，進(jìn)一步做好嬰幼兒奶粉事件處置工作。
2008年12月31日，原董事長(zhǎng)受審。
2009年02月13日，三鹿集團(tuán)正式破產(chǎn)。
2009年03月04日，三元以6.1650億元拍得三鹿資產(chǎn)。

備注：60
教訓(xùn)與啟示
常言：
		「智者從別人失敗經(jīng)驗(yàn)中吸取教訓(xùn)，
		聰明者從自己失敗經(jīng)驗(yàn)中吸取教訓(xùn)，
		愚者則永不懂從經(jīng)驗(yàn)中學(xué)習(xí)?！?
備注：61
我們可以從上述案例中吸取什么教訓(xùn)？

1.	熟悉企業(yè)本身的業(yè)務(wù)與相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)
切記：避免制定不切實(shí)際的目標(biāo)或盲目擴(kuò)展投資，使企業(yè)承受無謂的風(fēng)險(xiǎn)
建立內(nèi)控和相互制衡的機(jī)制
切記：權(quán)力過分集中就會(huì)出現(xiàn)腐敗的情況
緊盯著現(xiàn)金
所有犯案、挪用公款和偷竊行為均與現(xiàn)金有關(guān)
常言：“會(huì)計(jì)數(shù)字只是參考意見，現(xiàn)金才真正令你感到踏實(shí)。”

備注：62
合理制定績(jī)效評(píng)估與激勵(lì)機(jī)制
“如果你發(fā)現(xiàn)精明的員工做出蠢事，你應(yīng)意識(shí)到這可能是因?yàn)樗麄兪艿焦镜目?jī)效與激勵(lì)機(jī)制的誘導(dǎo)而產(chǎn)生的結(jié)果。”
5.	建立規(guī)范和健全的財(cái)務(wù)報(bào)告系統(tǒng)
財(cái)務(wù)報(bào)告系統(tǒng)必須有能力為企業(yè)提供及時(shí)、準(zhǔn)確和具高分析性的財(cái)務(wù)資料，以幫助管理層管理業(yè)務(wù)和贏取股東的信心

6.	深化企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理文化 	
要建立健康的企業(yè)文化及價(jià)值觀，企業(yè)必須：
由上而下，身體力行，建立嚴(yán)謹(jǐn)?shù)摹帮L(fēng)紀(jì)” ，使員工能上行下效
訂立管理原則和行為規(guī)范
通過績(jī)效管理的方法，鼓勵(lì)正確的行為和態(tài)度
加強(qiáng)培訓(xùn)和溝通
企業(yè)必須建立有效機(jī)制，使員工能從企業(yè)本身或其他企業(yè)所犯的錯(cuò)誤(或接近犯錯(cuò))的經(jīng)驗(yàn)中，吸取教訓(xùn)
備注：64
我國(guó)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀
 風(fēng)險(xiǎn)管理理念和意識(shí)相對(duì)薄弱；
 很少有專門的人員或機(jī)構(gòu)進(jìn)行企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)；
 企業(yè)中風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)普遍沒有做到全面化、系統(tǒng)化、制度化、規(guī)范化； 
 機(jī)械性引入國(guó)際通行的內(nèi)控體系和風(fēng)險(xiǎn)管理框架，造成水土不服。
備注：65

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展階段
一般認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)管理可以分為三個(gè)階段
簡(jiǎn)單風(fēng)險(xiǎn)管理階段     （基于風(fēng)險(xiǎn)就是壞事初步認(rèn)識(shí)，將其視為管理其產(chǎn)品的生產(chǎn)和交易中產(chǎn)生的某些財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)或公害風(fēng)險(xiǎn)，力求避開各種風(fēng)險(xiǎn)負(fù)面影響）
商務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理階段     （將了解和管理風(fēng)險(xiǎn)視為每個(gè)人工作的一部分，實(shí)施更加系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程，意味著盡最大努力去了解風(fēng)險(xiǎn)的源頭）
全面風(fēng)險(xiǎn)管理階段
國(guó)內(nèi)學(xué)者將風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展分為兩個(gè)階段
基于保險(xiǎn)和財(cái)務(wù)層面的風(fēng)險(xiǎn)管理階段
基于整體的風(fēng)險(xiǎn)管理階段
    指企業(yè)圍繞總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，通過在企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)和經(jīng)營(yíng)過程中執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程，培育良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，建立健全全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，包括風(fēng)險(xiǎn)管理策略、風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)措施、風(fēng)險(xiǎn)管理的組織職能體系、風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)和內(nèi)部控制系統(tǒng)，從而為實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的總體目標(biāo)提供合理保證的過程和方法。

備注：66

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展階段
基于保險(xiǎn)和財(cái)務(wù)層面的管理
20世紀(jì)90年代以前，風(fēng)險(xiǎn)管理的研究的內(nèi)容基本上限于可保風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的主要手段就是保險(xiǎn)，即通過保險(xiǎn)來承受或轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險(xiǎn)
基于整體的風(fēng)險(xiǎn)管理
20世紀(jì)90年代以來，社會(huì)和經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生了很大的變化，建立良好的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系迫在眉睫，基于整體的風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)用而生。
備注：67
 什么是風(fēng)險(xiǎn)管理？
     風(fēng)險(xiǎn)管理是管理主體(可以是個(gè)人、公司、事業(yè)單位、政府部門等)通過對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、衡量和科學(xué)的決策，采用合理的經(jīng)濟(jì)和技術(shù)手段，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)加以處置，從而避免風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生或者使損失減少到最低程度。
備注：68
 什么是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理？
    企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是一套由企業(yè)董事會(huì)與管理層共同設(shè)立、和與企業(yè)戰(zhàn)略相結(jié)合的管理流程。它的功能是識(shí)別那些會(huì)影響企業(yè)運(yùn)作的潛在事件和把相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)管理到一個(gè)企業(yè)可接受的水平，從而幫助企業(yè)達(dá)至它的目標(biāo)。
	美國(guó)內(nèi)控研究委員會(huì)
備注：69
企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)涵包括
一個(gè)正在進(jìn)行并貫穿整個(gè)企業(yè)的過程（全過程管理）
受到企業(yè)各個(gè)層次人員的影響（全員參與）
戰(zhàn)略制定時(shí)得到應(yīng)用（屬于戰(zhàn)略管理范疇）
適用于各個(gè)級(jí)別和單位的企業(yè)，包括考慮風(fēng)險(xiǎn)組合（具有普遍適應(yīng)性）
識(shí)別能夠影響企業(yè)及其風(fēng)險(xiǎn)管理的潛在事項(xiàng)（管理的重點(diǎn)）
能夠?qū)ζ髽I(yè)的管理層和董事層提供合理保證（管理的局限性）
致力于實(shí)現(xiàn)一個(gè)或多個(gè)單獨(dú)但是類別相互重疊的目標(biāo)（管理目標(biāo)）

全面風(fēng)險(xiǎn)管理
備注：70
企業(yè)為何要建立風(fēng)險(xiǎn)管理？
    因?yàn)槠髽I(yè)的股東與管理層常常要面對(duì)一些令他們寢食難安的問題。因此，企業(yè)需要系統(tǒng)化地建立一套風(fēng)險(xiǎn)管理體制，從而識(shí)別影響企業(yè)盈利的關(guān)鍵因素，并對(duì)那些會(huì)影響企業(yè)達(dá)標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)控及管理
備注：71
企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理要成為什么

習(xí)慣
常態(tài)
   企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理始終關(guān)注的兩個(gè)問題
     風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性

風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的影響程度

備注：73
　
　
風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)承受度是風(fēng)險(xiǎn)管理概念的重要組成部分
風(fēng)險(xiǎn)偏好
為了實(shí)現(xiàn)目標(biāo)，企業(yè)在承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的種類、大小等方面的基本態(tài)度。
風(fēng)險(xiǎn)承受度
企業(yè)愿意承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)限度，也是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)偏好的邊界。
    風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)承受度概念的提出是基于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理理念的變化。傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理理念認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)只是災(zāi)難，被動(dòng)地將風(fēng)險(xiǎn)管理作為成本中心；而全面風(fēng)險(xiǎn)管理理念認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)具有二重性，風(fēng)險(xiǎn)總是與機(jī)遇并存。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理要在機(jī)遇和風(fēng)險(xiǎn)中尋求平衡點(diǎn)，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化的目標(biāo)。
備注：74
風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)
經(jīng)營(yíng)
目標(biāo)
……………
戰(zhàn)略
目標(biāo)
報(bào)告
目標(biāo)
合規(guī)
目標(biāo)
傳統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理與企業(yè)戰(zhàn)略聯(lián)系不緊，目標(biāo)是轉(zhuǎn)移或避免風(fēng)險(xiǎn)，重點(diǎn)放在對(duì)公司行為的監(jiān)督和檢查上，因而傳統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)一般與實(shí)現(xiàn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)沒有關(guān)系。
全面風(fēng)險(xiǎn)管理緊密聯(lián)系企業(yè)戰(zhàn)略，為實(shí)現(xiàn)公司總體戰(zhàn)略目標(biāo)尋求風(fēng)險(xiǎn)優(yōu)化措施。
確保企業(yè)內(nèi)外部，尤其是企業(yè)與股東之間實(shí)現(xiàn)真實(shí)、可靠的信息溝通，包括編制和提供真實(shí)、可靠的財(cái)務(wù)報(bào)告
保障經(jīng)營(yíng)管理的有效性，提高經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率和效果，降低實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的不確定性
確保遵守有關(guān)法律法規(guī)
備注：75
風(fēng)險(xiǎn)管理的文化
      風(fēng)險(xiǎn)管理最重要的一方面是將風(fēng)險(xiǎn)融合到企業(yè)文化和價(jià)值觀中。由于一個(gè)組織的整體文化對(duì)于企業(yè)的成功至關(guān)重要，因此，它的風(fēng)險(xiǎn)文化將決定企業(yè)如何成功地進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理。

建立風(fēng)險(xiǎn)管理文化的主要作用有以下三個(gè)方面：
（一）溝通，風(fēng)險(xiǎn)管理成功的企業(yè)通常都大力強(qiáng)調(diào)溝通計(jì)劃目標(biāo)
（二）協(xié)作，把所有的目光集中在同一個(gè)方向，并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)和目標(biāo)形成共同的理解，成為每一位員工的責(zé)任
（三）聯(lián)系，一個(gè)成功的風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃必須建立起所有利益相關(guān)者之間的關(guān)系，以確保目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的最終落腳點(diǎn)
備注：76
某公司總經(jīng)理在工作報(bào)告中對(duì)該公司的風(fēng)險(xiǎn)管理作了如下的介紹和描述：(1)該公司在上年度完成了風(fēng)險(xiǎn)管理；(2)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的有效實(shí)施有賴于公司中層以上管理人員的工作；
(3)公司的風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)層面的一項(xiàng)戰(zhàn)略工作；
(4)公司風(fēng)險(xiǎn)管理將確保各項(xiàng)工作符合公司的目標(biāo)。
要求：請(qǐng)逐條分析上述四點(diǎn)關(guān)于公司風(fēng)險(xiǎn)管理的理解是否恰當(dāng)。如不準(zhǔn)確，請(qǐng)給出解釋說明。
備注：77
第三節(jié) 風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程
備注：78

風(fēng)險(xiǎn)管理的基本程序
      
第一步　收集風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息
第二步　進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：分為風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)   三個(gè)步驟
第三步　制定風(fēng)險(xiǎn)管理策略：風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換、風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖、風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償（風(fēng)險(xiǎn)控制七大策略）
第四步　提出和實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案：外包方案 內(nèi)控方案
第五步   風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督與改進(jìn)
備注：79
第一步　收集風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息
▲  宏觀環(huán)境數(shù)據(jù)：如政治的、經(jīng)濟(jì)的、社會(huì)的、法律法規(guī)的、技術(shù)的等宏觀環(huán)境數(shù)據(jù)；
▲  行業(yè)基準(zhǔn)數(shù)據(jù)：如行業(yè)的特性、行業(yè)市場(chǎng)份額分布、行業(yè)發(fā)展方向和市場(chǎng)走向、行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)程度、行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手動(dòng)向、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手失敗或成功案例等行業(yè)基準(zhǔn)數(shù)據(jù)；
備注：80
戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)初始信息
財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)初始信息
市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)初始信息
運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)初始信息
法律風(fēng)險(xiǎn)初始信息

風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程的第一步，要廣泛地、持續(xù)不斷地收集與本企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)的內(nèi)部、外部初始信息，包括歷史數(shù)據(jù)和未來預(yù)測(cè)。收集初始信息要根據(jù)所分析的風(fēng)險(xiǎn)類型具體展開。

備注：81
第二步  進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別
風(fēng)險(xiǎn)分析
風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)
     完成了風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息收集之后，企業(yè)要對(duì)收集的風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息和企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)管理及其重要業(yè)務(wù)流程進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。
備注：82
（1）風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)
     企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)是指查找企業(yè)各業(yè)務(wù)單元、各項(xiàng)重要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及其重要業(yè)務(wù)流程中有無風(fēng)險(xiǎn)，有哪些風(fēng)險(xiǎn)。

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
備注：83
（2）風(fēng)險(xiǎn)分析
     企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分析是對(duì)辨識(shí)出的風(fēng)險(xiǎn)及其特征進(jìn)行明確的定義描述，分析和描述風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性的高低、風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的條件。

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
備注：84

風(fēng)險(xiǎn)分析
風(fēng)險(xiǎn)分析的方法
    根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分析的目的、獲得的信息數(shù)據(jù)和資源，風(fēng)險(xiǎn)分析可以是定性的、半定量的、定量的或以上方法的組合。

風(fēng)險(xiǎn)分析的方法
備注：85
（3）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)
     企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)是評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的影響程度、分析的價(jià)值等。

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
備注：86
第三步 制定企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理策略
     指企業(yè)根據(jù)自身?xiàng)l件和外部環(huán)境，圍繞企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，確定風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)承受度、風(fēng)險(xiǎn)管理有效性標(biāo)準(zhǔn)，選擇風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換、風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖、風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償、風(fēng)險(xiǎn)控制等適合的風(fēng)險(xiǎn)管理工具的總體策略，并確定風(fēng)險(xiǎn)管理所需人力和財(cái)力資源的配置原則。其中的風(fēng)險(xiǎn)管理有效性標(biāo)準(zhǔn)是指要正確認(rèn)識(shí)和把握風(fēng)險(xiǎn)與收益的平衡，防止和糾正忽視風(fēng)險(xiǎn)，片面追求收益而不講條件、范圍，認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)越大、收益越高的觀念和做法；同時(shí)，也要防止單純?yōu)橐?guī)避風(fēng)險(xiǎn)而放棄發(fā)展機(jī)遇。 
備注：87

可
能
性

高

減少

避免

可
能
性

低

接受

轉(zhuǎn)移
		低	高
		影響	影響
   風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，指企業(yè)根據(jù)自身?xiàng)l件和外部環(huán)境，圍繞企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，確定風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)承受度，選擇風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)、風(fēng)險(xiǎn)避免、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)減少等適合的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的總體策略。 
書上264頁(yè)
備注：88
第四步 提出和實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案
     按照風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程，制定風(fēng)險(xiǎn)管理策略后的工作是制定實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案，也就是執(zhí)行前一階段制定風(fēng)險(xiǎn)管理解決策略，進(jìn)一步落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理工作。在這一階段，企業(yè)應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理策略，針對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)或每一項(xiàng)重大風(fēng)險(xiǎn)制定風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案。
1、外部解決方案
外部解決方案一般是指外包。企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)外包是利用產(chǎn)業(yè)鏈專業(yè)分工，提高運(yùn)營(yíng)效率的必要措施。
2、內(nèi)部解決方案
風(fēng)險(xiǎn)管理策略、組織職能、內(nèi)部控制、信息系統(tǒng)（包括報(bào)告體系）、風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)措施。
備注：89
第五步 風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督與改進(jìn)
     風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程的最后一個(gè)步驟，企業(yè)應(yīng)確定重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)其進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)管理策略、關(guān)鍵控制活動(dòng)及風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案的實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督，采用壓力測(cè)試、自我評(píng)估等方法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性進(jìn)行檢驗(yàn)，根據(jù)變化情況和存在的缺陷及時(shí)加以改進(jìn)。
     企業(yè)可聘請(qǐng)有資質(zhì)、信譽(yù)好、風(fēng)險(xiǎn)管理專業(yè)能力強(qiáng)的中介機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)行評(píng)價(jià)，出具風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)估和建議專項(xiàng)報(bào)告。
備注：90

風(fēng)險(xiǎn)因素
重點(diǎn)介紹:
風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān) 
風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避
風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移 
風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換
風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖

風(fēng)險(xiǎn)管理工具
書上
255頁(yè)
備注：91
風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)（保留、自留）
    接受風(fēng)險(xiǎn)是指自己非理性或理性地主動(dòng)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。
“非理性”接受風(fēng)險(xiǎn)是指對(duì)損失發(fā)生存在僥幸心理或?qū)撛诘膿p失程度估計(jì)不足從而暴露于風(fēng)險(xiǎn)中；
“理性” 接受風(fēng)險(xiǎn)是指通過對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和權(quán)衡后，認(rèn)為潛在損失在承受范圍之內(nèi)，而且自己承擔(dān)全部或部分風(fēng)險(xiǎn)比購(gòu)買保險(xiǎn)要經(jīng)濟(jì)合算。
對(duì)于企業(yè)的重大風(fēng)險(xiǎn)，即影響到企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)一般不應(yīng)當(dāng)采用風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)。

備注：92

風(fēng)險(xiǎn)自留
    風(fēng)險(xiǎn)自留即由經(jīng)濟(jì)單位自我承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)自留又有主動(dòng)自留和被動(dòng)自留的區(qū)別。適用于發(fā)生概率小，且損失程度低的風(fēng)險(xiǎn)。
 
  
備注：93
自留風(fēng)險(xiǎn)的籌資措施——專業(yè)自保

專業(yè)自保
    專業(yè)自保公司又稱專屬保險(xiǎn)公司，是非保險(xiǎn)公司的附屬機(jī)構(gòu)，為母公司提供保險(xiǎn)，并由其母公司籌集保險(xiǎn)費(fèi)，建立損失儲(chǔ)備金。幾乎所有的大跨國(guó)公司都有專業(yè)自保公司。

特點(diǎn)：由被保險(xiǎn)人所有和控制，要承保其母公司的風(fēng)險(xiǎn)，但可以通過租借的方式承保其他公司的保險(xiǎn)，不在保險(xiǎn)市場(chǎng)上開展業(yè)務(wù)
 
  
書上
268頁(yè)
備注：94
      專業(yè)自保是企業(yè)(母公司)自己設(shè)立的保險(xiǎn)公司，旨在對(duì)本企業(yè)、附屬企業(yè)以及其他企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行保險(xiǎn)或再保險(xiǎn)安排。
      由于傳統(tǒng)的保險(xiǎn)險(xiǎn)種和費(fèi)率無法滿足投保人的需求,專業(yè)自保公司在19 世紀(jì)中期就出現(xiàn)了。20 世紀(jì)60 年代初, 專業(yè)自保公司才開始真正發(fā)展起來, 現(xiàn)在已成為國(guó)際保險(xiǎn)市場(chǎng)上一支十分重要的力量。
      國(guó)際上越來越多的企業(yè)擁有了自己的專業(yè)自保公司, 據(jù)統(tǒng)計(jì), 目前在世界財(cái)富500 強(qiáng)企業(yè)中有超過70%的企業(yè)設(shè)立了專業(yè)自保公司。中國(guó)石化總公司試行的“安全生產(chǎn)保證基金”可算是我國(guó)大型企業(yè)第一個(gè)專業(yè)自保公司的雛形。
備注：95
    (1)保險(xiǎn)成本降低，收益增加
    專業(yè)自保公司由于可以不通過代理人和經(jīng)紀(jì)人展業(yè)，節(jié)約了大筆的傭金和管理費(fèi)用，其保險(xiǎn)費(fèi)率與本公司或行業(yè)內(nèi)部的實(shí)際損失率比較接近，因而可以節(jié)省保險(xiǎn)費(fèi)開支。
    優(yōu)于其它自保方式的一個(gè)因素是，向?qū)I(yè)自保公司繳付的保險(xiǎn)費(fèi)可從公司應(yīng)稅收入中扣除。
備注：96
    (2)承保彈性增大
    傳統(tǒng)保險(xiǎn)的保險(xiǎn)責(zé)任范圍不充分，保險(xiǎn)公司僅承保可保風(fēng)險(xiǎn)，其風(fēng)險(xiǎn)范圍不能涵蓋企業(yè)面臨的所有風(fēng)險(xiǎn)，不能滿足被保險(xiǎn)企業(yè)多樣化的需要，而專業(yè)自保公司更易于了解客戶面臨的風(fēng)險(xiǎn)類別和特性，可以根據(jù)自己的需要擴(kuò)大保險(xiǎn)責(zé)任范圍，提高保險(xiǎn)限額，可根據(jù)自身情況采取更為靈活的經(jīng)營(yíng)方略，開發(fā)有利于投保人長(zhǎng)期利益的保險(xiǎn)險(xiǎn)種和保險(xiǎn)項(xiàng)目。
備注：97
　 (3)可使用再保險(xiǎn)來分散風(fēng)險(xiǎn)
      
      許多再保險(xiǎn)公司只與保險(xiǎn)公司做交易。通過設(shè)立專業(yè)自保公司可使企業(yè)直接進(jìn)入再保險(xiǎn)市場(chǎng)，以此分散風(fēng)險(xiǎn)，擴(kuò)大自己的承保能力，有剩余承保能力的還可以接受分保。

備注：98
     我國(guó)專業(yè)自保的現(xiàn)狀和趨勢(shì)
       我國(guó)至今尚沒有專業(yè)自保公司，1984年經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的中國(guó)石化總公司試行的“安全生產(chǎn)保證基金”只能算是我國(guó)大型企業(yè)第一個(gè)專業(yè)自保公司的雛形。
      但我國(guó)許多大型企業(yè)尤其是特大型企業(yè)自保能力都很強(qiáng)，建立專業(yè)自保公司的意愿十分強(qiáng)烈，這可以從中國(guó)遠(yuǎn)洋運(yùn)輸公司、寶鋼集團(tuán)、中國(guó)五礦、中石化集團(tuán)、海爾集團(tuán)、中糧集團(tuán)等特大型企業(yè)積極參股組建我國(guó)一些保險(xiǎn)公司看出。
       隨著中國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)開放度和競(jìng)爭(zhēng)激烈度的增加，專業(yè)自保公司必將成為這些大型企業(yè)集團(tuán)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的重要方式。
備注：99
中國(guó)平安國(guó)際化風(fēng)險(xiǎn)
    2008年10月2日，中國(guó)平安在其網(wǎng)站上發(fā)布公告，“中國(guó)平安終止投資富通資產(chǎn)管理公司”，證實(shí)了之前業(yè)界的預(yù)料——中國(guó)平安對(duì)富通集團(tuán)的并購(gòu)計(jì)劃將止步于此次世界金融風(fēng)暴。為此，中國(guó)平安直接損失157個(gè)億。盡管平安集團(tuán)招攬了十多位來自高盛、摩根、安泰等大行的國(guó)際投資專家參與投資計(jì)劃，有著極具競(jìng)爭(zhēng)力的國(guó)際化、專業(yè)化的團(tuán)隊(duì)與管理平臺(tái)，并在對(duì)富通集團(tuán)投資之前做了充分的準(zhǔn)備工作和調(diào)查研究，但中國(guó)平安的一位管理人員坦承，對(duì)于全球金融風(fēng)暴的來襲始料未及，也說明中國(guó)平安在對(duì)于市場(chǎng)觀察和風(fēng)險(xiǎn)防范上仍有不足。
備注：100
風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避
       風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避，就是放棄或者拒絕可能導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或方案，它是一種被動(dòng)的、消極的風(fēng)險(xiǎn)控制方法。在風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生之前，采用回避的方法可以徹底地消除而不是減少某一特定風(fēng)險(xiǎn)可能造成的損失，因而它的優(yōu)點(diǎn)是比較徹底、干凈利落。
       避免風(fēng)險(xiǎn)的方法有很大的局限性，因?yàn)楸苊怙L(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，也意味著損失了企業(yè)的利潤(rùn)。
備注：101
    (1)退出市場(chǎng)以避免激烈競(jìng)爭(zhēng)出
    (2)拒絕與信用不好的交易對(duì)手進(jìn)行交易
    (3)停止生產(chǎn)可能有潛在客戶安全隱患的產(chǎn)品
    (4)禁止各業(yè)務(wù)單位在金融市場(chǎng)進(jìn)行投機(jī)
    (5)外包某項(xiàng)對(duì)工人健康安全風(fēng)險(xiǎn)較高的工作
備注：102
    一家著名的化學(xué)品公司曾經(jīng)計(jì)劃在某一小鎮(zhèn)周圍的農(nóng)村進(jìn)行一系列的試驗(yàn)，在準(zhǔn)備試驗(yàn)的過程中，研究人員發(fā)現(xiàn)，他們的試驗(yàn)可能對(duì)該地區(qū)的財(cái)產(chǎn)造成巨大的損失。
    公司的風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理受命為這種可能的損失購(gòu)買保險(xiǎn)，但是幾乎沒有一家保險(xiǎn)公司愿意為其承保，而且保險(xiǎn)公司索要的保險(xiǎn)費(fèi)遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過了公司愿意支付的范圍。
備注：103
本應(yīng)規(guī)避的風(fēng)險(xiǎn)
      印度的博帕爾市是一個(gè)喧鬧的城市。20世紀(jì)80年代初，美國(guó)最大的化學(xué)公司聯(lián)合碳化物公司在博帕爾德分廠每年生產(chǎn)5萬噸殺蟲劑，產(chǎn)值17000美元。
      1984年12月3日晚10點(diǎn)鐘左右，水滲進(jìn)了倉(cāng)庫(kù)，那里儲(chǔ)存的化學(xué)物品和水發(fā)生了劇烈的反應(yīng)，釋放出大量毒氣，120名工人很快死亡。工廠附近是由大量貧民區(qū)組成的居民區(qū)，人們還在睡夢(mèng)中。由于毒氣的比重大于空氣，因此氣體飄散時(shí)停留在地面，許多人從朦朧中被毒氣熏醒，頭重腳輕，四肢無力。40萬居民緊急疏散。第二天，4000人死亡，整個(gè)城市成為墳場(chǎng)。此外還有數(shù)十萬人受傷，這些受傷者直到今天還遭受著嚴(yán)重的健康問題的折磨。
備注：104

后來該公司宣布造成這一事故的原因時(shí)說，在甲烷儲(chǔ)存罐中錯(cuò)誤地倒進(jìn)了100公斤水，水使甲烷的溫度升到攝氏200度，然而，儲(chǔ)存罐中的冷卻系統(tǒng)和一旦毒氣外泄時(shí)所使用的中和系統(tǒng)均未發(fā)生作用，于是，壓力擠開了儲(chǔ)存罐的閥門，毒氣飄散。
      1989年聯(lián)合碳化物公司共賠償了4.7億美元。但近年來，博帕爾的新一代仍居住在那里，隱患依然存在。1990年科學(xué)家們對(duì)那里的土壤和地下水進(jìn)行測(cè)試，發(fā)現(xiàn)了有毒物質(zhì)，盡管進(jìn)行了部分清除，但污染至少會(huì)存在半個(gè)世紀(jì)。

備注：105
      在這起事故中，除了工廠內(nèi)部的原因之外，廠區(qū)外的公眾和公共安全機(jī)構(gòu)缺乏警惕性，對(duì)緊急事故處理缺乏準(zhǔn)備，加大了這一災(zāi)難的嚴(yán)重性。但最根本的教訓(xùn)還在于管理者未能確立并實(shí)施恰當(dāng)?shù)陌踩珮?biāo)準(zhǔn)。有專家指出，博帕爾農(nóng)藥廠從廠址的選擇、原材料的使用到運(yùn)輸路線的確定都存在問題，這種風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)該規(guī)避。
備注：106
風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移
    風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移是指企業(yè)通過合同將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移到第三方，企業(yè)對(duì)轉(zhuǎn)移后的風(fēng)險(xiǎn)不再擁有權(quán)。轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)不會(huì)降低其可能的嚴(yán)重程度，只是從乙方移除后轉(zhuǎn)移到另一方。
    風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移幾種常見的方式：合同安排、委托保管、擔(dān)保合同，還有最常見的保險(xiǎn)。

備注：107

保險(xiǎn)是風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的傳統(tǒng)手段，即投保人通過保險(xiǎn)把風(fēng)險(xiǎn)可能導(dǎo)致的財(cái)務(wù)損失負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)移給保險(xiǎn)公司。
例如保險(xiǎn)
書上
267頁(yè)
備注：108

保險(xiǎn)是一種金融合約。保險(xiǎn)合同規(guī)定保險(xiǎn)公司為預(yù)定的瞬時(shí)支付補(bǔ)償（也就是為瞬時(shí)進(jìn)行融資），作為交換，在合同開始時(shí)，購(gòu)買保險(xiǎn)合同的一方要向保險(xiǎn)公司支付保險(xiǎn)費(fèi)用。
備注：109
案例:風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性
【案情介紹】2002年9月6日，上海汽車制動(dòng)系統(tǒng)有限公司發(fā)生重大火災(zāi)，損失巨大。承保的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司向其支付了總額達(dá)1.3億元的賠款。這是2002年國(guó)內(nèi)企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)單項(xiàng)賠款額最大的一件賠案。
【案例分析】企業(yè)作為自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧、自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的獨(dú)立的商品生產(chǎn)者和經(jīng)營(yíng)者，要想在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中立于不敗之地，需要經(jīng)受住形形色色的自然災(zāi)害和意外事故所帶來的風(fēng)險(xiǎn)考驗(yàn)。一場(chǎng)火災(zāi)可以把數(shù)十載的艱辛所創(chuàng)下的輝煌基業(yè)付之一炬，一場(chǎng)洪澇災(zāi)害也能使企業(yè)的巨額財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)眼間付諸東流。輕則使企業(yè)停工停產(chǎn)，重則使企業(yè)倒閉。企業(yè)決策者們必須居安思危，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理。而企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)以保險(xiǎn)所特有的分散風(fēng)險(xiǎn)、提供經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償和融通資金等職能，及時(shí)為企業(yè)輸血，使企業(yè)在財(cái)產(chǎn)受損后能迅速恢復(fù)生產(chǎn)。 
【啟示】實(shí)踐證明，參加企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)是企業(yè)抗御風(fēng)險(xiǎn)的有效手段，是免除后顧之憂的最佳選擇。
備注：110

風(fēng)險(xiǎn) 
    VS
   保險(xiǎn)
備注：111

（1）風(fēng)險(xiǎn)是風(fēng)險(xiǎn)管理與保險(xiǎn)的共同基礎(chǔ)。
（2）風(fēng)險(xiǎn)管理與保險(xiǎn)兩者相輔相成，相得益彰。
風(fēng)險(xiǎn)管理與保險(xiǎn)的關(guān)系
      
    從所管理的風(fēng)險(xiǎn)的范圍來看，風(fēng)險(xiǎn)管理面對(duì)的是包括投機(jī)風(fēng)險(xiǎn)在內(nèi)的所有風(fēng)險(xiǎn)，而保險(xiǎn)則主要是對(duì)付純粹風(fēng)險(xiǎn)中的可保風(fēng)險(xiǎn)。
    因此，無論從性質(zhì)上還是從形態(tài)上看，風(fēng)險(xiǎn)管理都遠(yuǎn)比保險(xiǎn)復(fù)雜、廣泛。
備注：112

可保風(fēng)險(xiǎn)即可保危險(xiǎn)，是指可被保險(xiǎn)公司所接受承保的風(fēng)險(xiǎn)，或可以向保險(xiǎn)公司轉(zhuǎn)嫁的風(fēng)險(xiǎn)。

保險(xiǎn)公司并非無險(xiǎn)不保
1、風(fēng)險(xiǎn)不是投機(jī)，是純粹風(fēng)險(xiǎn)。  如火災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)，股市風(fēng)險(xiǎn)不屬于。
2、風(fēng)險(xiǎn)必須是偶然的。     發(fā)生的可能性；發(fā)生的不確定性。
3、風(fēng)險(xiǎn)必須是意外的。     不是故意行為；不可預(yù)知的。
4、風(fēng)險(xiǎn)必須是大量標(biāo)的均有遭受損失的可能性。
   這一條滿足保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)的大數(shù)法則要求。
5、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)有發(fā)生重大損失的可能性。   保費(fèi)與風(fēng)險(xiǎn)損失程度成正比。
可保
風(fēng)險(xiǎn)

可保風(fēng)險(xiǎn)要件
備注：113
風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換
    風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換指企業(yè)通過戰(zhàn)略調(diào)整等手段將企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換成為另一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換的手段包括戰(zhàn)略調(diào)整和衍生產(chǎn)品等。
    風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換一般不會(huì)直接降低企業(yè)總的風(fēng)險(xiǎn)，其簡(jiǎn)單形式就是在減少某一風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，增加另一風(fēng)險(xiǎn)。
    例如通過放松交易客戶信用標(biāo)準(zhǔn)，增加應(yīng)收賬款，但擴(kuò)大了銷售。

備注：114
風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖
    對(duì)沖在資本市場(chǎng)和金融市場(chǎng)上很常見，風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖是指采取各種手段，引入多個(gè)風(fēng)險(xiǎn)因素或通過承擔(dān)多個(gè)風(fēng)險(xiǎn)，使相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)能夠互相抵消的方法。使用該方法，必須進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)組合，而不是對(duì)單一風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行規(guī)避、控制。如：資產(chǎn)組合、多種外幣結(jié)算、戰(zhàn)略上的分散經(jīng)營(yíng)、套期保值等。

備注：115
注意點(diǎn)
    風(fēng)險(xiǎn)管理策略并不是將風(fēng)險(xiǎn)降到最低，也就是說風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)并不是不惜代價(jià)消除風(fēng)險(xiǎn)，而是使剩余風(fēng)險(xiǎn)最多與企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)容忍度一致。

風(fēng)險(xiǎn)管理的策略都是根據(jù)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)偏好或風(fēng)險(xiǎn)容忍度來制定的，可以單獨(dú)使用，也可組合使用。

備注：116
第四節(jié) 風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)與方法
備注：117
    風(fēng)險(xiǎn)管理的技術(shù)和方法有很多，既有定性分析，也有定量分析，這取決于不同風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別技術(shù)和方法的特點(diǎn)。
備注：118

風(fēng)險(xiǎn)定性分析往往帶有較強(qiáng)的主觀性，需要憑借分析者的經(jīng)驗(yàn)和直覺，或者是以行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和慣例為風(fēng)險(xiǎn)各要素的大小或高低程度定性分級(jí)。

雖然看起來比較容易，但實(shí)際上要求分析者具備較高的經(jīng)驗(yàn)和能力，否則會(huì)因操作者經(jīng)驗(yàn)和直覺的偏差而使得分析結(jié)果失準(zhǔn)。
定量分析
備注：119

定量分析比較客觀，是對(duì)構(gòu)成風(fēng)險(xiǎn)的各個(gè)要素和潛在損失的水平賦予數(shù)值或貨幣金額，當(dāng)度量風(fēng)險(xiǎn)的所有要素都被賦值，風(fēng)險(xiǎn)分析和評(píng)估過程和結(jié)果就可以量化。
但對(duì)數(shù)據(jù)要求較高，同時(shí)還需要借助數(shù)學(xué)工具和計(jì)算機(jī)程序，其操作難度較大。
定量分析
備注：120
頭腦風(fēng)暴法
德爾菲法
流程圖分析法
事故樹分析法
故障樹分析方法
風(fēng)險(xiǎn)管理
技術(shù)與方法
備注：121
頭腦風(fēng)暴法
　　 頭腦風(fēng)暴法運(yùn)用技術(shù)是一種通過小型活動(dòng)的組織形式，讓所有參加者在自由愉快、暢所欲言的氛圍中，自由交換想法，并以此激發(fā)所有參加者的創(chuàng)意及靈感，它適合于解決那些比較簡(jiǎn)單、嚴(yán)格確定的問題，比如研究產(chǎn)品名稱、廣告口號(hào)、銷售方法、產(chǎn)品的多樣化研究等． 
最早是精神病理學(xué)上的用語，是指精神病患者的精神錯(cuò)亂態(tài)度而言的
備注：122
頭腦風(fēng)暴法
美國(guó)人奧斯本于1939年首創(chuàng)的，是一種刺激創(chuàng)造性、產(chǎn)生新思想的技術(shù)。
專家集中討論的問題有？
如果從事這項(xiàng)活動(dòng)會(huì)遇到哪些風(fēng)險(xiǎn)？
其風(fēng)險(xiǎn)程度如何？
備注：123
頭腦風(fēng)暴法案例
           有一年，美國(guó)北方格外寒冷，大雪紛飛，電線上積滿冰雪，大跨度的電線經(jīng)常被積雪壓斷，嚴(yán)重影響通訊。過去，許多人試圖解決這一問題，但都未能如愿。后來，電信公司經(jīng)理應(yīng)用奧斯本發(fā)明的頭腦風(fēng)暴法，嘗試解決這一難題。他召開了一種能讓頭腦卷起風(fēng)暴的座談會(huì)，參加會(huì)議的是不同專業(yè)的技術(shù)人員，要求他們必須遵守以下原則：

備注：124
第一，自由思考   即要求與會(huì)者盡可能解放思想，無拘無束地思考問題并暢所欲言，不必顧忌自己的想法或說法是否“離經(jīng)叛道”或“荒唐可笑”。
第二，延遲判斷   即要求與會(huì)者在會(huì)上不要對(duì)他人的設(shè)想品頭論足，不要發(fā)表“這個(gè)主意好極了”、“這種想法太離譜了”之類的“棒殺句”或“扼殺句”。至于對(duì)設(shè)想的評(píng)判，留在會(huì)后組織專人考慮。
第三，以求質(zhì)量   既鼓勵(lì)與會(huì)者盡可能多而廣地提出設(shè)想，以大量的設(shè)想來保證質(zhì)量較高的設(shè)想存在。
第四，結(jié)合改善   即鼓勵(lì)與會(huì)者積極進(jìn)行智力互補(bǔ)，在增加自己提出設(shè)想的同時(shí)，主意思考如何把兩個(gè)或更多的設(shè)想結(jié)合成一個(gè)更完善的設(shè)想。
備注：125

按照這種回憶規(guī)則，大家七嘴八舌議論開來。有人提出設(shè)計(jì)一種專用的電線清雪機(jī)，有人想到用電熱來化解冰雪，也有人建議用震蕩技術(shù)來清除積雪，還有人提出能否帶上幾把大掃把，乘直升飛機(jī)去掃電線上的積雪。對(duì)于這種“坐飛機(jī)掃雪”的設(shè)想，大家盡管覺得滑稽可笑，但在會(huì)上也無人提出批評(píng)。相反，有一位工程師在百思不得其解時(shí)，聽到用飛機(jī)掃雪的想法后，大腦突然受到?jīng)_擊，一種簡(jiǎn)單可行且高效率的清掃方法冒了出來。
備注：126
他想，每當(dāng)大雪過后，出動(dòng)直升機(jī)沿著積雪嚴(yán)重的電線飛行，依靠告訴旋轉(zhuǎn)的螺旋槳即可將電線上的積雪扇落。他馬上提出“用直升機(jī)扇雪”的新設(shè)想，頓時(shí)又引起其他與會(huì)者的聯(lián)想，有關(guān)用直升機(jī)除雪的主意一下子又多了七八條。不到一個(gè)小時(shí)，與會(huì)的10名技術(shù)人員共提出90多條新設(shè)想。
會(huì)后，公司組織專家對(duì)設(shè)想進(jìn)行分類論證，專家們認(rèn)為設(shè)計(jì)專用的清雪機(jī)，采用電熱或電池震蕩等方法清理電線上的積雪，在技術(shù)上雖然可行，但研制費(fèi)用大，周期長(zhǎng)，一時(shí)難以見效。那種因“坐直升機(jī)掃雪”激發(fā)的幾種設(shè)想，倒是一種大膽的新方案，如果可行，將是一種既簡(jiǎn)單又高效的好辦法。經(jīng)過現(xiàn)場(chǎng)試驗(yàn)，發(fā)現(xiàn)用直升機(jī)扇雪真能奏效，一個(gè)久懸未決的難題，終于在頭腦風(fēng)暴中得到了巧妙的解決。

思考：應(yīng)用頭腦風(fēng)暴法的基本原則有哪些？
備注：127
適用范圍：適用于充分發(fā)揮專家意見，在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別階段進(jìn)行定性分析。
主要優(yōu)點(diǎn)：
（1）激發(fā)了想象力，有助于發(fā)現(xiàn)新的風(fēng)險(xiǎn)和全新的解決方案；
（2）讓主要的利益相關(guān)者參與其中，有助于進(jìn)行全面溝通；
（3）速度較快并易于開展

備注：128
局限性：
參與者可能缺乏必要的技術(shù)和知識(shí)，無法提出有效地意見；
由于頭腦風(fēng)暴法相對(duì)松散，因此比較難保證過程的全面性；
可能會(huì)出現(xiàn)特殊的小組情況，導(dǎo)致某些有重要觀點(diǎn)人保持沉默而其他成員成為討論的主角；

備注：129
德爾菲法
蘭德公司（著名的咨詢機(jī)構(gòu)）于20世紀(jì)50年代初提出的，是一種能夠集中眾人智慧的方法。
德爾菲法又名專家意見法，是依據(jù)系統(tǒng)的程序，采用匿名發(fā)表意見的方式，即團(tuán)隊(duì)成員之間不得互相討論，不發(fā)生橫向聯(lián)系，只能與調(diào)查人員發(fā)生關(guān)系，以反復(fù)的填寫問卷，以集結(jié)問卷填寫人的共識(shí)及搜集各方意見，可用來構(gòu)造團(tuán)隊(duì)溝通流程，應(yīng)對(duì)復(fù)雜任務(wù)難題的管理技術(shù) 。
備注：130
適用范圍：適用于專家一致性意見基礎(chǔ)上，在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別階段進(jìn)行定性分析。
主要優(yōu)點(diǎn)：
（1）由于觀點(diǎn)是匿名的，因此更可能表達(dá)出那些不受歡迎的看法；
（2）所有觀點(diǎn)有相同的權(quán)重，避免重要人物占主導(dǎo)地位的問題；
（3）專家不必聚集在某個(gè)地方，比較方便實(shí)施；
缺點(diǎn)：過程比較復(fù)雜，花費(fèi)時(shí)間比較長(zhǎng)。
備注：131
與德爾菲法的重要差別：頭腦風(fēng)暴法是建立在小組討論的基礎(chǔ)上，而德爾菲法中對(duì)調(diào)查問卷的回答是獨(dú)自秘密進(jìn)行的
備注：132
流程圖法
       “無論做什么，都畫一個(gè)流程圖吧！如果你不這樣做，你不知道你自己在做什么?！?
                                                                                           
                         ——愛德華茲·戴明博士
備注：133
分析步驟：  １、識(shí)別生產(chǎn)過程各個(gè)階段
２、設(shè)計(jì)流程圖
３、解釋流程圖
４、綜合流程圖
５、預(yù)測(cè)可能的風(fēng)險(xiǎn)狀況并制定計(jì)劃
優(yōu)點(diǎn)：把一個(gè)問題分成若干個(gè)要以進(jìn)行管理的部分；
      清晰明了，易于操作且組織規(guī)模越大，流程越復(fù)雜，流程圖分析法就越能體現(xiàn)出優(yōu)越性。
缺點(diǎn)：耗費(fèi)時(shí)間，流程圖過于籠統(tǒng)；該方法的適用效果依賴于專業(yè)人員的水平。
流程圖法
（潛在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別）
備注：134

感知風(fēng)險(xiǎn)方法
    事故樹法是運(yùn)用邏輯推理，分析系統(tǒng)致?lián)p事件（事故）和原因之間的因果聯(lián)系的一種方法。
    事故樹法可以找出事故發(fā)生的原因和計(jì)算發(fā)生的概率，是一種定性和定量相結(jié)合的有效方法。
事故樹法（Event Tree Analysis ,ETA）
備注：135
順利通過
順利通過
順利通過
冒險(xiǎn)通過
車禍
車禍

行人過馬路
無車
有車
車輛過后再通過
車前通過
有充足時(shí)間
沒充足時(shí)間
司機(jī)采取緊急措施
司機(jī)未采取措施
措施有效
措施無效
事件樹（因→果）
備注：136

油庫(kù)爆炸
汽油的易燃性
火源引爆
油桶漏油
油桶碰撞
電器火花
附近明火
煙頭點(diǎn)燃
電器故障
操作不當(dāng)
外人入庫(kù)

備注：137
事故樹分析特點(diǎn)

1、重要特點(diǎn)就是直觀，并且可以數(shù)量化。
2、在設(shè)計(jì)系統(tǒng)時(shí)進(jìn)行安全評(píng)價(jià)。
 3、對(duì)已發(fā)生的事故進(jìn)行可靠的分析。
備注：138
故障樹定義
    故障樹指用以表明產(chǎn)品哪些組成部分的故障或外界事件或它們的組合將導(dǎo)致產(chǎn)品發(fā)生一種給定故障的邏輯圖。
    故障樹是一種邏輯因果關(guān)系圖，構(gòu)成元素是事件和邏輯門。
    事  件：用來描述系統(tǒng)和元、部件故障狀態(tài)的元
    邏輯門：把事件聯(lián)系起來，表示事件之間的邏輯關(guān)系。
故障樹分析(Fault Tree Analysis ，F(xiàn)TA)
    通過對(duì)可能造成產(chǎn)品故障的硬件、軟件、環(huán)境和人為因素等進(jìn)行分析，畫出故障樹，從而確定產(chǎn)品故障原因的各種可能組合方式和（或）其發(fā)生概率。
故障樹法
定性 定量
備注：139
備注：140
備注：141
備注：142
損失管理
理論
海因里希的人為因素管理理論(多米諾骨牌理論)
    該理論認(rèn)為，傷害事故的發(fā)生是一連串事件，按一定的順序，互為因果依次發(fā)生的結(jié)果。
    海因里希把導(dǎo)致傷害的事故分為五個(gè)因素或五個(gè)階段，并將其看作是五個(gè)順序放置的骨牌。一塊骨牌倒下，就會(huì)引起后面的牌連鎖地倒下，最終導(dǎo)致傷害的發(fā)生。
備注：143
社會(huì)環(huán)境
人的過失
不安全行為
意外事故
傷害
物的不安全狀態(tài)
多米諾骨牌理論
備注：144
        海因里希認(rèn)為，事故是沿著如下順序發(fā)生、發(fā)展的：人體本身(生理、心理上的缺陷、或知識(shí)、意識(shí)、技能方面的問題)→按人的意志進(jìn)行動(dòng)作→潛在的危險(xiǎn)→發(fā)生事故→傷害。
     這一理論告訴人們，為了防止死亡和重傷事故，必須注意防止輕傷事故和無傷害事故。
    根據(jù)骨牌理論提出的防止事故措施是：從骨牌順序中移走某一個(gè)中間骨牌。例如，盡一切可能消除人的不安全行為和物的不安全狀態(tài)，則傷害就不會(huì)發(fā)生。
    因此，按照這一理論，損失控制應(yīng)重視人為因素管理，即加強(qiáng)安全規(guī)章制度建設(shè)，向員工灌輸安全意識(shí)，以杜絕容易導(dǎo)致事故的不安全行為。
備注：145
索尼召回筆記本電腦電池
      2006年9月份，備受全球關(guān)注的筆記本電腦著火事件仍然沒有結(jié)束的跡象，在戴爾、蘋果、索尼筆記本電腦著火后，聯(lián)想筆記本也遭遇了不幸，在洛杉磯機(jī)場(chǎng)著火。各大廠商都將著火原因統(tǒng)統(tǒng)指向了筆記本電腦電池制造商——索尼，認(rèn)為使用索尼生產(chǎn)的鋰離子電池的筆記本電腦存在過熱和起火隱患。
      日本索尼公司于2006年9月29號(hào)發(fā)布公告稱，造成缺陷電池的主要原因是，生產(chǎn)過程中一些金屬微粒混入部分鋰電池，這些微粒接觸電池內(nèi)的其他部件后，可能導(dǎo)致電池內(nèi)部短路。通常電池遇到這種情況會(huì)自動(dòng)斷電，然而在“偶然”情況下，電池也會(huì)出現(xiàn)過熱甚至起火現(xiàn)象。
      索尼公司要求全球十多家電腦公司召回有缺陷電池組。截止2006年9月底，這一事件涉及的召回電池?cái)?shù)量達(dá)700多萬塊。
備注：146
內(nèi)部控制與公司治理
備注：147
五部委的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》

內(nèi)部環(huán)境
風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
控制活動(dòng)
信息與溝通
內(nèi)部監(jiān)督
內(nèi)部控制
基本規(guī)范
    財(cái)政部會(huì)同證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)
備注：148

內(nèi)部環(huán)境
風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，一般包括治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計(jì)、人力資源政策、企業(yè)文化等。
風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是企業(yè)及時(shí)識(shí)別、系統(tǒng)分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。
備注：149

控制活動(dòng)
信息
與溝通
控制活動(dòng)是企業(yè)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)。 
信息與溝通是企業(yè)及時(shí)、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進(jìn)行有效溝通。
備注：150

內(nèi)部監(jiān)督是企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)及時(shí)加以改進(jìn)。 
內(nèi)部監(jiān)督
備注：151
內(nèi)部環(huán)境相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)事件
　　四川長(zhǎng)虹1994年在上海證券交易所上市，曾一度是國(guó)內(nèi)股市少有的績(jī)優(yōu)股。2004年12月28日長(zhǎng)虹發(fā)布了上市10年來的首次預(yù)虧報(bào)告。虧損主要源自對(duì)單一應(yīng)收款賬戶（美國(guó)APEX公司）的壞賬準(zhǔn)備。從1998年到2003年，APEX公司已經(jīng)累計(jì)拖欠四川長(zhǎng)虹4.67億美元貨款。長(zhǎng)虹之所以出現(xiàn)問題，是因?yàn)槠鋵?duì)主要經(jīng)銷商的運(yùn)營(yíng)缺乏充分了解，對(duì)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)掌握不足；缺乏有效的內(nèi)部控制制度，以反映應(yīng)收賬款的回收問題。 
備注：152
風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)事件
      成立于1986年的鄭百文原來是一個(gè)單純的百貨文化用品批發(fā)站，1988年在全國(guó)同行業(yè)率先進(jìn)行股份制改革，成為全國(guó)商業(yè)批發(fā)行業(yè)的龍頭；1996年在上海證券交易所掛牌上市；1996年銷售收入41億元，名列全國(guó)同行業(yè)前茅；1997年主營(yíng)規(guī)模和資產(chǎn)收益率等在所有商業(yè)上市公司中排名第一；1998年鄭百文在中國(guó)股市創(chuàng)下了每股凈虧2.54元的最高紀(jì)錄；1999年鄭百文一年虧損掉9.8億元，2000年8月，公司公告停牌重組。一個(gè)行業(yè)老大淪落到停牌重組的地步，主要原因是上市后披露虛假的財(cái)務(wù)信息；風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱，缺乏一套合理的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制體系。
備注：153
控制活動(dòng)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)事件
      經(jīng)營(yíng)范圍遍及全球85個(gè)國(guó)家的韓國(guó)控股公司在2008年春節(jié)爆發(fā)了4000萬美元（約合3億人民幣）神秘失蹤，其財(cái)務(wù)以及審計(jì)負(fù)責(zé)人李克江前后100余次截留轉(zhuǎn)移運(yùn)費(fèi)收入，并攜款潛逃。究其原因，主要問題是崗位設(shè)置嚴(yán)重失誤，財(cái)務(wù)和內(nèi)部審計(jì)居然為同一人負(fù)責(zé)；內(nèi)部審計(jì)形同虛設(shè)，長(zhǎng)時(shí)間多次作案總部毫無覺察；缺乏有效的內(nèi)部控制制度，資金控制失效。
備注：154
信息與溝通相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)事件
       中航油因石油衍生品交易巨虧5.5億美元，2004年11月30日向新加坡高等法院申請(qǐng)破產(chǎn)保護(hù)。主要問題是內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制形同虛設(shè)；集團(tuán)公司控制不了下屬公司的“人”權(quán)；風(fēng)險(xiǎn)管理制度不健全，未建立危機(jī)處理機(jī)制。 
備注：155
內(nèi)部監(jiān)督相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)事件
      2004年12月，伊利董事長(zhǎng)鄭俊懷等5名高管因涉嫌挪用公款牟取私利被逮捕。其背后反映出的問題是公司治理結(jié)構(gòu)出現(xiàn)漏洞，缺乏有效的監(jiān)督機(jī)制監(jiān)控公司資金的不法流動(dòng)。
備注：156
什么是公司治理？
公司治理是用來管理利益相關(guān)者之間的關(guān)系，決定并控制企業(yè)戰(zhàn)略方向和業(yè)績(jī)的一套機(jī)制。
公司治理是涉及公司的表現(xiàn)：它關(guān)系到一家公司如何得到有效的管理，從而發(fā)揮最佳表現(xiàn)
公司治理是涉及責(zé)任的問題：它關(guān)系到董事會(huì)及管理層如何向股東負(fù)責(zé)，而使股東能從公司的表現(xiàn)中得益
備注：157
公司治理
外部治理
內(nèi)部治理
股東
其他利益相關(guān)者
外部市場(chǎng)
董事會(huì)
監(jiān)事會(huì)
經(jīng)營(yíng)管理層
股份公司
審計(jì)委員會(huì)
提名委員會(huì)
薪酬與考核委員會(huì)
備注：158
風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制、公司治理三者的關(guān)系
備注：159
風(fēng)險(xiǎn)管理案例分析
備注：160
一、三鹿集團(tuán)
備注：161
先看一下原來的三鹿
      三鹿集團(tuán)是一個(gè)有半個(gè)世紀(jì)歷史,集奶牛飼養(yǎng)、乳品加工、科研開發(fā)為一體的大型企業(yè)集團(tuán),是中國(guó)食品工業(yè)百?gòu)?qiáng)、農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化國(guó)家重點(diǎn)龍頭企業(yè),連續(xù)6年入選中國(guó)企業(yè)500強(qiáng);是國(guó)產(chǎn)奶粉的“龍頭”,奶粉產(chǎn)銷量已連續(xù)10余年全國(guó)第一,2007年國(guó)內(nèi)市場(chǎng)占有率達(dá)到18.26%,比位居二三的其他品牌分別高出5.68%和9.43%。 
備注：162
     2007年底，三鹿已經(jīng)先后接到農(nóng)村偏遠(yuǎn)地區(qū)反映，稱食用三鹿嬰幼兒奶粉后，嬰兒出現(xiàn)尿液中有顆?，F(xiàn)象。到2008年6月中旬，又收到嬰幼兒患腎結(jié)石去醫(yī)院治療的信息。于是三鹿于7月24日將16個(gè)樣品委托河北出入鏡檢驗(yàn)檢疫技術(shù)中心進(jìn)行檢測(cè)，并在8月1日得到了令人膽寒的結(jié)果 
　    2008年7月29日，三鹿集團(tuán)向各地代理商發(fā)送了《嬰幼兒尿結(jié)晶和腎結(jié)石問題的解釋》，要求各終端以天氣過熱、飲水過多、脂肪攝取過多、蛋白質(zhì)過量等理由安撫消費(fèi)者  
      對(duì)于經(jīng)銷商，三鹿集團(tuán)也同樣采取了糊弄的手法，對(duì)經(jīng)銷商隱瞞事實(shí)造成不可挽回的局面。從2008年7月10日到8月底的幾輪回收過程中，三鹿集團(tuán)從未向經(jīng)銷商公開產(chǎn)品質(zhì)量問題，而是以更換包裝和新標(biāo)識(shí)進(jìn)行促銷為理由，導(dǎo)致經(jīng)銷商響應(yīng)者寥寥。正是召回的遲緩與隱瞞真相耽擱了大量時(shí)間。大規(guī)模調(diào)貨引起了部分經(jīng)銷商對(duì)產(chǎn)品質(zhì)量的極大懷疑，可銷售代表拍著胸脯說，質(zhì)量絕對(duì)沒有問題。
備注：163
      三鹿集團(tuán)的外資股東新西蘭恒天然在2008年8月2日得知情況后，要求三鹿在最短時(shí)間內(nèi)召回市場(chǎng)上銷售的受污染奶粉，并立即向中國(guó)政府有關(guān)部門報(bào)告。三鹿以秘密方式緩慢從市場(chǎng)上換貨的方式引起了恒天然的極大不滿。恒天然將此事上報(bào)新西蘭總理海倫?克拉克，克拉克于9月8日繞過河北省政府直接將消息通知中國(guó)中央政府。

備注：164
      最終導(dǎo)致：2008年12月25日，河北省石家莊市政府舉行新聞發(fā)布會(huì)，通報(bào)三鹿集團(tuán)股份有限公司破產(chǎn)案處理情況。三鹿牌嬰幼兒配方奶粉重大食品安全事故發(fā)生后，三鹿集團(tuán)于2008年9月12日全面停產(chǎn)。截止2008年10月31日財(cái)務(wù)審計(jì)和資產(chǎn)評(píng)估，三鹿集團(tuán)資產(chǎn)總額為15.61億元，總負(fù)債17.62億元，凈資產(chǎn)-2.01億元，12月19日三鹿集團(tuán)又借款9.02億元付給全國(guó)奶協(xié)，用于支付患病嬰幼兒的治療和賠償費(fèi)用。目前，三鹿集團(tuán)凈資產(chǎn)為-11.03億元(不包括2008年10月31日后企業(yè)新發(fā)生的各種費(fèi)用)，已經(jīng)嚴(yán)重資不抵債。
      至此，經(jīng)中國(guó)品牌資產(chǎn)評(píng)價(jià)中心評(píng)定，價(jià)值高達(dá)149.07億元的三鹿品牌資產(chǎn)灰飛煙滅。

備注：165
分析：三鹿錯(cuò)在哪？
1、運(yùn)營(yíng)存在風(fēng)險(xiǎn)
2、擴(kuò)張之禍 
3、危機(jī)處理不當(dāng) 
備注：166
擴(kuò)張——“成也蕭何敗也蕭何”
        擴(kuò)張——奶源地?cái)U(kuò)張——收入增加——監(jiān)管不力——出問題
    三鹿傳媒部工作人員楊愛此前接受記者采訪 承認(rèn)，三鹿集團(tuán)在奶粉原料采購(gòu)環(huán)節(jié)存在紕漏，她解釋說，由于三鹿奶源基地遍布省內(nèi)外，奶源管理非常松散，對(duì)于奶農(nóng)的不法行為難以監(jiān)控 
備注：167
三鹿集團(tuán)敗于管理失控 
（1）醉心擴(kuò)張， 高層管理人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄 
   ——對(duì)于乳業(yè)而言，要實(shí)現(xiàn)產(chǎn)能的擴(kuò)張，就要實(shí)現(xiàn)奶源的控制。為了不喪失奶源的控制，三鹿在有些時(shí)候接受了質(zhì)量低下的原奶。據(jù)了解，三鹿集團(tuán)在石家莊收奶時(shí)對(duì)原奶要求比其他企業(yè)低。
   ——三鹿集團(tuán)大打價(jià)格戰(zhàn)以提高銷售額，以擠壓沒有話語權(quán)的產(chǎn)業(yè)鏈前端環(huán)節(jié)利潤(rùn)。 
備注：168
（2）快速增長(zhǎng)，管理存在巨大風(fēng)險(xiǎn) 
三鹿集團(tuán)“奶牛+農(nóng)戶”飼養(yǎng)管理模式在執(zhí)行中存在重大風(fēng)險(xiǎn)。三鹿的散戶奶源比例占到一半，且形式多樣，要實(shí)現(xiàn)對(duì)數(shù)百個(gè)奶站在原奶生產(chǎn)、收購(gòu)、運(yùn)輸環(huán)節(jié)實(shí)時(shí)監(jiān)控已是不可能的任務(wù)，只能依靠最后一關(guān)的嚴(yán)格檢查，加強(qiáng)對(duì)蛋白質(zhì)等指標(biāo)的檢測(cè)，但如此一來，反而滋生了層出不窮的作弊手段。 
反舞弊監(jiān)管不力 ，形成了行業(yè)“潛規(guī)則”，不合格的奶制品就在商業(yè)腐敗中流向市場(chǎng)。
三鹿集團(tuán)對(duì)貼牌生產(chǎn)的合作企業(yè)監(jiān)控不嚴(yán)，產(chǎn)品質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)巨大。貼牌生產(chǎn)，能迅速帶來規(guī)模的擴(kuò)張，可也給三鹿產(chǎn)品質(zhì)量控制帶來了風(fēng)險(xiǎn)。  
備注：169
（3）危機(jī)處理不當(dāng)導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)失控 
沒有在第一時(shí)間處理：三鹿集團(tuán)在危機(jī)發(fā)生后沒有及時(shí)采取對(duì)策和與網(wǎng)絡(luò)媒體進(jìn)行有效溝通，由于種種延誤危機(jī)處理的錯(cuò)誤行為，導(dǎo)致各媒體爭(zhēng)相報(bào)道其負(fù)面新聞，最后想借助質(zhì)檢部門、衛(wèi)生部門的權(quán)威力量，給產(chǎn)品無害證明，然而事實(shí)鐵證如山，努力為時(shí)已晚 
不向公眾公布事實(shí)真相
逃避責(zé)任：三鹿集團(tuán)對(duì)事件處理時(shí)，既沒有配合有關(guān)部門的檢查也沒有在媒體上發(fā)表公開聲明，只是自說自話。在事實(shí)面前把責(zé)任推給不法奶農(nóng)，種種三鹿集團(tuán)的態(tài)度深讓各方失望，眾多購(gòu)買三鹿奶粉的消費(fèi)者在互聯(lián)網(wǎng)上發(fā)泄自己的憤怒，聲討三鹿罪責(zé)，網(wǎng)絡(luò)媒體加大了三鹿的負(fù)面宣傳力度，使危機(jī)處理困難重重。

備注：170
一味“辯解”，忽略公眾感情：三鹿嬰幼兒奶粉引發(fā)嬰兒患腎結(jié)石后，三鹿集團(tuán)不但沒給與重視而且也沒對(duì)問題原因真相進(jìn)行深入調(diào)查，卻采取拖延、瞞報(bào)、封口等手段，掩蓋事實(shí)真相，三鹿集團(tuán)忽略食品安全問題，忽視患嬰生命安全，是缺乏社會(huì)責(zé)任感的反映。這種責(zé)任與道德的缺失正是毒害眾多消費(fèi)者嬰兒生命的罪魁禍。
沒有真誠(chéng)溝通：事發(fā)之后，無人給予消費(fèi)者與媒體一個(gè)合理的解釋，面對(duì)結(jié)石嬰兒數(shù)量的上升，三鹿終于出現(xiàn)了新聞發(fā)言人，態(tài)度卻是回避問題，隱瞞真相，并對(duì)外一致口徑“我們所有的產(chǎn)品都是沒有問題的”。
備注：171
二、諾基亞風(fēng)險(xiǎn)管理
備注：172
諾基亞公司
諾基亞公司是一家世界著名的移動(dòng)通信產(chǎn)品制造商，創(chuàng)始于1865年，總部位于芬蘭的埃斯波
諾基亞的主要產(chǎn)品是手機(jī)，曾經(jīng)一度逐漸發(fā)展為全球第一大手機(jī)廠商。

備注：173
  在全球業(yè)界都看好諾基亞時(shí)：
2007年1月，蘋果公司正式公布了旗下智能手機(jī)：iPhone，由此開啟了新的智能手機(jī)市場(chǎng)格局，而諾基亞公司所擁有的Symbian OS（塞班系統(tǒng)）則不再適用于當(dāng)時(shí)的市場(chǎng)，甚至連是否屬于智能手機(jī)系統(tǒng)也遭到質(zhì)疑?！?
2008年，谷歌公司發(fā)布了旗下智能手機(jī)操作系統(tǒng)：Android，成為了市場(chǎng)新的變革。
2011年,諾基亞推出Windows Phone系統(tǒng)，市場(chǎng)表現(xiàn)一般。
備注：174
由iPhone和Android引導(dǎo)的智能手機(jī)風(fēng)潮成為市場(chǎng)主流，諾基亞公司連續(xù)15年占據(jù)手機(jī)市場(chǎng)份額第一的位置被終結(jié)，諾基亞由輝煌走向衰落。
為扭轉(zhuǎn)頹勢(shì)，2011年2月，諾基亞與微軟達(dá)成戰(zhàn)略同盟并合作推出Windows Phone手機(jī)，但表現(xiàn)一般，在智能手機(jī)市場(chǎng)上一直處于頹勢(shì)。
受此影響，公司股票目前正在多年來的最低點(diǎn)
備注：175
諾基亞股價(jià)
備注：176
危機(jī)解讀
NOKIA的衰落其實(shí)和IPHONE沒有太大關(guān)系。
       一個(gè)軟硬件封閉、產(chǎn)品單一的廠商，做得再好，影響也只限于同價(jià)位市場(chǎng)，對(duì)于全線布局的NOKIA只有局部影響，NOKIA做的再爛也只是損失一塊高端市場(chǎng)。

真正致命的是Android

備注：177
NOKIA危機(jī)形勢(shì)
  APPLE打擊高端
  Android打擊中高端和中端，入侵中低端
  山寨機(jī)鎖死低端

備注：178
所面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)
環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)(使諾基亞完全失去原有的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì))
   行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)：Andirod，ios系統(tǒng)的出現(xiàn)
  競(jìng)爭(zhēng)者：APPLE,SAMSUNG,HTC,HUAWEI
授權(quán)風(fēng)險(xiǎn)
    當(dāng)NOKIA面臨如何變革的時(shí)候，股東和董事們選擇了有著微軟背景的史蒂芬·埃洛普，把1980年就加入諾基亞的康培凱踢走。

面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)

手機(jī)制造商增多

盲目自信

塞班系統(tǒng)失去優(yōu)勢(shì)

沒能及時(shí)反應(yīng)
備注：179
風(fēng)險(xiǎn)原因分析
NOKIA驕傲自負(fù)
市場(chǎng)前景的預(yù)判錯(cuò)誤，風(fēng)險(xiǎn)警惕不足，對(duì)市場(chǎng)需求反應(yīng)慢，逐步喪失新興市場(chǎng)
產(chǎn)品從外觀創(chuàng)新到功能設(shè)計(jì)上，已經(jīng)失去了原有傲視群雄的氣魄和獨(dú)到的眼光，顯得成熟有余，創(chuàng)新不足

備注：180
風(fēng)險(xiǎn)處理

采取“NO FOLLOW”戰(zhàn)略，大規(guī)模推出Windows Phone 系統(tǒng)手機(jī)，背水一戰(zhàn)。
     在Google和微軟之間，NOKIA最終選擇了微軟。埃普羅認(rèn)為，如選擇Google，NOKIA會(huì)加入一個(gè)好平臺(tái)，快速進(jìn)入美國(guó)市場(chǎng)，但并不能保證領(lǐng)先對(duì)手。
利用明星的宣傳效應(yīng)：
  范冰冰代言拍攝微電影，宣傳新款諾基亞手機(jī)
備注：181
三、健力寶事件
備注：182
四、中儲(chǔ)棉事件
備注：183
五、脆弱的三株帝國(guó)
備注：184
　三株：“日不落帝國(guó)”的崩塌
　　   迄今為止，在中國(guó)食品飲料或保健品行業(yè)，可能還沒有一家本土企業(yè)，能望當(dāng)年三株之項(xiàng)背。
　　  1994年8月，吳炳新、吳思偉父子在濟(jì)南用30萬元的注冊(cè)資金、不到3年的時(shí)間，就撬起了一個(gè)80億元的大市場(chǎng)，而其使用的杠桿，不過是盛著幾十毫升“藥水兒”的小瓶瓶。就憑著“三株口服液”單一產(chǎn)品，山東三株實(shí)業(yè)有限公司成立當(dāng)年，銷售額即達(dá)1.25億元；次年猛跳至23億元，第三年就達(dá)到了驚人的80億元，三年累計(jì)上繳利稅18億元。
　　  在全國(guó)所有大城市、省會(huì)城市、絕大多數(shù)地級(jí)市，三株近乎瘋狂地注冊(cè)了600個(gè)子公司，并在縣、鄉(xiāng)鎮(zhèn)建立了2000多個(gè)辦事處，其營(yíng)銷隊(duì)伍更是達(dá)到史無前例的15萬 人。
　　  在一些城市，人們因買三株排起了長(zhǎng)龍，二三十元一瓶的價(jià)格曾被哄抬至七八十元；在一些農(nóng)村，農(nóng)民們把買化肥、種子的錢都爭(zhēng)先恐后地拿來買了“三株口服液”；“三株賣瘋了”并不完全是其廣告上的不實(shí)之辭。
備注：185
　　  實(shí)際上，吳氏父子 掀起“三株口服液”大旗的時(shí)節(jié)，中國(guó)保健品市場(chǎng)正處在群體性萎縮、低迷期。在此前的七八年間，太陽神、娃哈哈、中華鱉精以及各種花粉、蜂蜜口服液掀起了第一輪保健品銷售浪潮。然后，樂百氏的生命核能、巨人的腦黃金以及東北的沈陽飛龍等業(yè)已體味到了從鼎盛到衰落的跌宕。
　　  可三株恰恰在這樣的背景下，儼然不費(fèi)吹灰之力就建立起了一個(gè)“日不落帝國(guó)”——吳炳新喊出如此口號(hào)時(shí)，豪情壯志無法掩飾，得意更是溢于言表。
　　  遺憾的是，日出日落，花開花謝，是自然規(guī)律。吳可能壓根也沒想到，他苦心建立的貌似強(qiáng)大的“三株帝國(guó)”竟脆弱得不堪一擊。

備注：186
       軍事化市場(chǎng)營(yíng)銷
 　　知情人士說，吳炳新其人幾乎從不掩飾自己對(duì)毛澤東的崇拜。由于他56歲始創(chuàng)三株，屬典型的“大器晚成”，為此，他甚至以遵義會(huì)議后的毛澤東自比，他大手一揮，將中國(guó)市場(chǎng)分為東北、華北、西北、華南四大“戰(zhàn)區(qū)”。 
備注：187
     三株投下巨額的廣告費(fèi)用作為“重磅炸彈”對(duì)四大“戰(zhàn)區(qū)”進(jìn)行轟炸，即在央視及一些中心城市電視臺(tái)購(gòu)買大量的非黃金時(shí)間的廣告段位，最突出的一個(gè)主題便是，“三株?duì)幃?dāng)中國(guó)第一納稅人”和振興民族工業(yè)。
　
備注：188
      與此同時(shí)，他還創(chuàng)出了一種“無成本廣告模式”，即發(fā)給每個(gè)宣傳站和村級(jí)宣傳員一桶顏料和數(shù)張三株口服液的廣告模板，要求他們把“三株口服液”刷在鄉(xiāng)村每一個(gè)可以刷字的土墻、電線桿、道路護(hù)欄、牲口欄圈和茅廁上。以至于當(dāng)時(shí)每一個(gè)到鄉(xiāng)村的人都非常吃驚地發(fā)現(xiàn)，在中國(guó)大地每一個(gè)有人煙的角落，幾乎都可以看到“三株口服液”的墻體廣告，就像當(dāng)年的陜北，處處都能見到“三項(xiàng)紀(jì)律八項(xiàng)注意”一樣。
　　
備注：189
      此外，三株還極為大膽且具有首創(chuàng)意義地走出了一條“讓專家說話，請(qǐng)患者見證”的道路。三株在全國(guó)同行業(yè)中率先使用了“專家義診”這種行銷模式。在大中城市，每到周末，三株聘用的“白大褂們”就會(huì)走上街頭義診，其主旨當(dāng)然還是推銷三株口服液。再到后期，三株更把這股“專家義診風(fēng)”刮到了鄉(xiāng)鎮(zhèn)、農(nóng)村。據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，在鼎盛時(shí)期，三株一年在全國(guó)各地起碼要舉辦上萬場(chǎng)這樣的義診咨詢活動(dòng)。
     就在如此這般的“戰(zhàn)略、戰(zhàn)術(shù)”配合下，三株口服液，成了“包治百病”的“神水”。吳可能怎么也想不到，這既是三株之大幸，又是三株之大不幸。

備注：190
神話隨一條生命一起終結(jié) 
     “常德事件”——1996年6月3日，湖南常德漢壽縣的退休老船工陳伯順聽信了三株“有病治病、無病保健”的廣告承諾，花428元買回了10瓶三株口服液。據(jù)陳家人介紹，患老年性尿頻癥的陳老漢服用了兩瓶口服液后夜尿減少，飯量增多，但一停用又舊病復(fù)發(fā)；當(dāng)服用到三至四瓶時(shí)，老漢出現(xiàn)了遍體紅腫、全身瘙癢的癥狀，第八瓶服完，陳全身潰爛，流膿流水。6月23日，被送到漢壽縣醫(yī)院就診，醫(yī)院確診為“三株藥物高蛋白過敏癥”。其后，陳病情不斷反復(fù)，于9月3日后死亡。陳老漢死后，其妻子、兒女一紙?jiān)V狀把三株告到了常德市中級(jí)人民法院。
備注：191
      1998年3月31日，常德市中級(jí)人民法院作出三株公司敗訴的一審判決，要求三株向死者家屬賠償29.8萬元。到此時(shí)，常德一案已引起了國(guó)內(nèi)媒體的普遍關(guān)注。一審判決后，當(dāng)即有20多家媒體進(jìn)行了密集報(bào)道，其標(biāo)題均為“八瓶三株口服液喝死一條老漢”。
　　  這條爆炸性新聞，對(duì)于本已風(fēng)雨飄搖的三株，無異于毀滅性一擊。三株神話最終也隨著這個(gè)陳老漢的生命一起終結(jié)。
備注：192
　    從當(dāng)年4月下旬開始，三株的全國(guó)銷售急劇下滑，月銷售額從數(shù)億元，一下子跌到不足1000萬元，從4月到7月全面虧損，生產(chǎn)三株口服液的兩個(gè)工廠全面停產(chǎn)，6000名員工放假回家，口服液的庫(kù)存積壓達(dá)2400萬瓶，相當(dāng)市場(chǎng)價(jià)值7億元。5月。
　　  現(xiàn)在想來，作為一個(gè)品牌的三株，已然淡出歷史舞臺(tái)，曾經(jīng)夢(mèng)想著把三株做成“百年老店”的吳氏父子，業(yè)已徹底游離出人們的視線之外。
備注：193
蹺蹺板的兩端
　　　玩過蹺蹺板游戲的人都知道，在高速升起與疾速跌落的一剎那，均可直呼“刺激、過癮”。
　　  可經(jīng)濟(jì)生活中的蹺蹺板游戲，與此稍有差別。當(dāng)高速升起時(shí)，那感覺確實(shí)叫“過癮”；若疾速跌落，則恐怕只剩下神經(jīng)上的飽受刺激。
　　  得益于中國(guó)經(jīng)濟(jì)近30年的迅猛發(fā)展，中國(guó)企業(yè)群體性地具有了高速升起的先賦性條件。也正因?yàn)榇?，高歌猛進(jìn)者的臉龐上曾一度寫滿了興奮。
　　  而如今，不少曾經(jīng)“無限風(fēng)光在險(xiǎn)峰”的中國(guó)企業(yè)家正黯然品味著“辛辛苦苦七八年，一夜回到創(chuàng)業(yè)前”的尷尬。是否應(yīng)怪“造化弄人”？秦池、三株、萬杰均曾創(chuàng)造了神話，如今神話又均已破滅，想來是充分體驗(yàn)了一把坐蹺蹺板的感覺。 
備注：194
風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不可或缺企業(yè)必須時(shí)刻繃緊“風(fēng)險(xiǎn)弦” 
備注：195

第一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)就是資金鏈風(fēng)險(xiǎn)，有些企業(yè)在急劇擴(kuò)張的過程中，往往投資項(xiàng)目過多，而一旦政策面發(fā)生變化，碰上銀行撤資，很可能一下子就會(huì)玩不轉(zhuǎn)，資金鏈一旦斷裂，很可能就帶來滅頂之災(zāi) 
第二就是貨幣政策風(fēng)險(xiǎn)，這往往直接就影響到企業(yè)的資金運(yùn)作；
第三是項(xiàng)目或產(chǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，比如企業(yè)已經(jīng)對(duì)某個(gè)產(chǎn)業(yè)進(jìn)行了前期投資，可該產(chǎn)業(yè)本身就是高風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)業(yè)，企業(yè)如果對(duì)風(fēng)險(xiǎn)程度與自己的抗風(fēng)險(xiǎn)能力事先估計(jì)不足的話，風(fēng)險(xiǎn)甚至可能被放大 
備注：196

第四個(gè)風(fēng)險(xiǎn)是經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)，有些企業(yè)已經(jīng)患上了“大企業(yè)病”卻不自知，對(duì)市場(chǎng)不能做到正確的把握、分析、預(yù)測(cè)，對(duì)市場(chǎng)變化也就表現(xiàn)出反應(yīng)遲緩，很多大企業(yè)就因此倒閉。
    三株便是活生生的例子。為了統(tǒng)一協(xié)調(diào)全國(guó)市場(chǎng)，三株總部設(shè)計(jì)了十多種報(bào)表，以便及時(shí)掌握各個(gè)環(huán)節(jié)的動(dòng)態(tài)。但具體到一個(gè)基層辦事處，可能沒有那么多變化需要填，但上面要報(bào)，下面就造假。據(jù)說，在一次總結(jié)會(huì)上，吳炳新曾氣憤地說：“現(xiàn)在有一種惡劣現(xiàn)象，臨時(shí)工哄執(zhí)行經(jīng)理，執(zhí)行經(jīng)理哄經(jīng)理，經(jīng)理哄地區(qū)經(jīng)理，最后哄到總部來了，吳炳杰(吳炳新的弟弟)到農(nóng)村去看了看，結(jié)果氣得中風(fēng)了，他看到的實(shí)際情況跟向他匯報(bào)的根本是兩回事，他在電話中對(duì)我說，不得了，盡哄人哪。”當(dāng)三株發(fā)現(xiàn)了此苗頭時(shí)，竟已回天無力。 
備注：197

第五個(gè)風(fēng)險(xiǎn)則是管理資源風(fēng)險(xiǎn)，有些企業(yè)老總，可能光覺得某個(gè)產(chǎn)業(yè)可能賺錢，卻對(duì)自己企業(yè)的組織架構(gòu)是否合理、人力資源是否充足等情況并不掌握，對(duì)所要投資的行業(yè)甚至談不上了解，就盲目自信、匆忙決策，或是感覺自己實(shí)力很大，“應(yīng)該沒問題”，其實(shí)不然 
第六個(gè)就是安全風(fēng)險(xiǎn)，食品、藥品安全，生產(chǎn)安全都是問題，有時(shí)出一個(gè)安全事件就可能讓企業(yè)一蹶不振；
第七個(gè)風(fēng)險(xiǎn)是結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)，有些公司的治理結(jié)構(gòu)不盡合理——主要表現(xiàn)在，對(duì)一把手缺乏相應(yīng)的制衡機(jī)制，這就為非科學(xué)決策埋下了隱患。
備注：198
如何應(yīng)對(duì)以上一些列風(fēng)險(xiǎn)呢？ 
備注：199
一是在經(jīng)營(yíng)方略上，應(yīng)堅(jiān)持“穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)”，做任何事情都要保持清醒的頭腦，量力而行，不能自我膨脹，妄圖“蛇吞象”；
二是要在企業(yè)內(nèi)部形成科學(xué)決策的制度與氛圍——多元化道路，當(dāng)企業(yè)發(fā)展到一定階段一定得走，但為避免拍腦袋決策失誤，就必須注重科學(xué)決策；
三是在跨入一個(gè)新行業(yè)之前，要對(duì)這個(gè)行業(yè)進(jìn)行充分調(diào)研，對(duì)自己既有的資源充分了解，不能在資源、條件尚不具備的情況下，心存僥幸，老是想著“東方不亮西方亮”，而應(yīng)“亮了東方再亮西方”；

備注：200
四是要加強(qiáng)“營(yíng)銷價(jià)值鏈”的管理——“營(yíng)銷價(jià)值鏈”往往與“資金價(jià)值流”緊密相連；
五是要注重資源整合，簡(jiǎn)言之，就是要知道哪些資源有用、哪些資源沒用，該舍棄的舍棄，該保留的保留，并在此基礎(chǔ)上整合出自己的核心資源，以形成自己的核心優(yōu)勢(shì)；
六是加強(qiáng)危機(jī)管理，企業(yè)有危機(jī)意識(shí)，要健全危機(jī)評(píng)測(cè)系統(tǒng)，決策層要知道危機(jī)可能在哪兒出現(xiàn)，從而及時(shí)將危機(jī)消滅在萌芽狀態(tài)。
備注：201
總結(jié)
從小企業(yè)演變成大企業(yè)，需要三個(gè)條件來支持
完善的內(nèi)控制度和ERM：企業(yè)內(nèi)部免疫機(jī)制
發(fā)育健全的管理組織：脊椎動(dòng)物的骨架
明確的戰(zhàn)略：與別人不一樣的存在

備注：202
備注：203

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